去年折旧没有提到今年可以补充,最近很多朋友关注这个问题,下面由职称评审网络为您整理相关内容,让我们看看。
上年的折旧今年可以补贴吗?
1、折旧应从购买固定资产(已结转入固定资产账户)的次月开始补充。上一年度的折旧金额不得纳入当年的税前扣除。应进行以下会计处理:
1.借:前一年度损益调整
贷款:累计折旧:累计折旧
2.借:利润分配----末分配利润
贷款:前一年度损益调整
二、本年度漏计提提的折旧,可在当年补提,并可在税前扣除。
国家税务总局关于印发《企业所得税最终结算管理办法》的通知2005 第十一条[国税发[2005]200] 纳税人在规定的年度纳税申报期内发现纳税申报错误的,可以在年度纳税申报期内重新办理纳税申报。《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》号:[国家税务发展[1997]191号]5。纳税人在纳税年度内未计算的,扣除项目不得转让后年度扣除的截止日期 财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)"企业纳税年度应计未计扣除项目,包括各种应计未计费用、折旧等,不得转让后的年度补贴",是指纳税人在规定的申报期结束后发现的未计算的税前扣除项目。因此,如果贵企业在所得税最终结算期前补充上一年的折旧,可以在税前支付,如果在所得税最终结算期后补充上一年的折旧,则不能在税前支付。
去年固定资产折旧少,今年如何补贴?
1、补提折旧
借:前一年度损益调整
贷款:累计折旧:累计折旧
2、月末结转
借:利润分配-利润分配--未分配利润
贷款:前一年度损益调整
注:如果折旧金额不大,也可以记录"管理费用"年底可以进行纳税调整。
下一年的补贴折旧能否减去上一年的所得税
问:A2003年,企业财务人员发现2002年遗漏的固定资产折旧为1万元。去年,企业按照《企业会计准则》-以下会计分录:
借:应纳税--应交所得税 3300
前年度损益调整 6700
贷款:累计折旧:累计折旧 10000
借:利润分配-利润分配--未分配利润 6700
贷款:前一年度损益调整 6700
A2003年企业补充的折旧金额能否冲减去年应缴纳的企业所得税?
答:根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号文件),企业纳税年度应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应计未提折旧等。,以后不得转让年度补贴。
需要注意的是,这里"企业纳税年度应计未计扣除项目,包括各种应计未计费用、应计折旧等,不得转让后年度补贴",是指纳税人在规定的申报期结束后发现的税前扣除项目。因此,纳税人在所得税申报期前发现折旧较少的,可以按照上述会计分录进行会计处理;所得税申报期后发现上述会计错误的,属于权益放弃,不得减少2002年应纳税所得额或2003年应纳税所得额。分录如下:
借:前一年度损益调整 10000
贷款:累计折旧:累计折旧 10000
借:利润分配-利润分配--未分配利润 10000
贷款:前一年度损益调整 10000.
今年可以补充去年的折旧吗?补充吗?结合法律规范对您进行了详细分析,企业纳税年度应计未扣除项目,包括各种应计未扣除费用、应计折旧等,以后不得转让年度补贴。如果您有任何问题,您可以咨询我们的问答老师。