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有留抵税额出口退税会计分录怎么处理

有留抵税额出口退税会计分录怎么处理
2022-10-11 111

如何处理出口退税会计分录,最近很多朋友关注这个问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们看看。

如何处理留抵税额出口退税会计分录?

答:第一种情况,会计分录:

借款:应收出口退税:

应纳税-应纳增值税(出口抵扣内销货物应纳税额)

贷款:应缴税款-应缴增值税(出口退税)

第二种情况录:

借款:应收出口退税:

贷款:应缴税款-应缴增值税(出口退税)

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有留抵税额出口退税会计分录怎么处理

如何计算出口退税的结转税额?

(教材[例2-5])自营出口生产企业为增值税一般纳税人,出口货物税率为17%退税税率为13%。2012年6月,相关业务为:购买一批原材料,增值税专用发票注明价格400万元,购买商品允许扣除的进项税68万元通过认证。上期末留下5万元的税款。本月内销售的商品不含100万元的税收销售,117万元存入银行。本月出口商品的销售额相当于200万元。

(1)当期免、抵、退税额不得免征和抵扣=2000×(17%-13%)=8(万元)

(2)当期应纳税额=1000×17%-(68-8)-5=17-60-5=-48(万元)

(3)出口货物免、抵、退税额=2000×13%=26(万元)

(4)当期应退税额=26(万元)

(5)当期免税额=26-26=0(万元)

(6)6月底继续抵扣的税额为22(48)-26)万元。

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