损失不允许税前扣除会计分录如何写,在会计行业经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们看看。
如何写税前扣除的会计分录?
1.企业计提的坏账准备不能税前扣除。
2、《中华人民共和国企业所得税法》和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,可以扣除企业实际与收入有关的合理坏账损失。不得扣除不符合国务院财税主管部门规定的资产减值准备、风险准备等准备金支出。
因此,企业发生的坏账在计提时不能税前扣除,只有在实际发生坏账时才能税前扣除。
确认不能扣除坏账损失的会计分录:
企业发生坏账损失的,应当按照规定向税务机关办理审批手续,经税务机关批准确定可以税前扣除的金额。应当区别对待坏账损失是否可以在税前扣除。
【例3】2008年某企业坏账损失15万元,其中10万元可税前扣除,5万元不能税前扣除。
借:坏账准备:坏账准备: 150000
贷款:应收账款:贷款:应收账款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:应收账款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:应收账款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:应收账款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款:贷款 150000
税收调整:允许税前扣除的10万元应减少应纳税所得额,不能税前扣除的5万元不进行税收调整。
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