快速编制现金流量表的方法在会计行业经常遇到这样的问题。让我们来看看职称评审网的相关内容。
现金流量表是企业年度财务报表之一。部分中小企业会计人员不能独立编制现金流量表,或编制费时费力,主要有两个原因:一是经营活动产生的现金流量不易计算,企业规模较小,使用软件会计,在编制会计凭证的过程中,可以自动生成经营活动产生的净现金流量指标。而中小企业会计,手工会计很难做到这一点。第二,即使编制了现金流量表的主表,也很难与附表保持平衡。
现金流量表的简单快捷编制可分为三个步骤。
第一步:准备表格:
用逆向编制法,首先要求净增加现金和现金等价物,其次是净增加现金和现金等价物-融资活动产生的净现金流-投资活动产生的净流量寻求经营活动产生的净现金流量。
经营活动产生的现金流净额-附表中,从净利润-固定资产折旧-无形资产摊销到经营应收项目减少(或增加)的金额,寻求经营应收项目增加(或减少)。
第二步:测试是否正确
经营性应付项目减少金额 资产负债表流动负债总额=资产负债表流动负债总额。
注意三个方面:固定资产清理科目------固定资产清理时,必须涉及固定资产原值减少、固定资产折旧减少、固定资产销售收入增加、固定资产损失(或收入)处置、固定资产报废损失等项目。
填写贷款和贷款利息------现行会计制度在财务费用科目中计算利息。因此,在填写偿付利息支付的现金时,还必须填写补充信息中的财务费用。
在债务总额中,应当排除短期贷款和预提费用的金额。
第三步:填写商业活动产生的现流
填写现金流入总额。根据填写要求,现金和现金等价物流入净额应包括在内。中小企业一般只有现金和银行存款账户,大现金存入银行。因此,只要银行存款账户借款人的累计金额 少量的坐支现金可以作为现金流入总额填入表格。
销售商品和提供服务收到的现金流的计算公式:销售商品和提供服务收到的现金流=损益表商品销售收入的累计数量-(应收账款期末数-应收账款期初数) (预收账款期末-期初)。
退税是指税务机关按照出口退税等优惠政策退还给企业的税款(不包括扣除个人所得税的退税)。
收到的其他与商业活动相关的现金计算公式:收到的其他与商业活动相关的现金=现金流入计算-销售商品、提供服务收到的现金流量-收到退税。
现金流出计算公式:现金流入计算-经营活动产生的净现金流量。
购买商品和劳务支付的现金计算公式:购买商品和劳务支付的现金=损益表的销售成本 (预付款期末-期初数)-(应付账款期末-期初数) (期末-期初数)。
支付给员工和支付的现金,按应付员工工资账户借方累计金额填写。
按应付税、其他应付款两个账户本期借方发生额填写所支付的税费。
其他与经营活动相关的现金支付计算公式:现金流出总额-购买商品、接受劳动支付的现金-支付给员工和支付的现金-支付的税费。
现金流量表的编制不仅反映了企业当前的现金流量,而且在检查会计的标准化方面发挥了作用。例如,上一年度所得税不通过今年利润账户,应直接纳入未分配利润账户。