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应交增值税减免税额年末结转

应交增值税减免税额年末结转
2022-10-11 188

年底应缴增值税减免税结转,会计行业经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。

增值税减免税额年末结束

减税不结转至未缴税款 一般企业结转营业外收入

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月末,应免税销售收入转换为不含税销售额,按6计算%或4%计算征收率 免征增值税。会计分录如下:

贷款:主营业务收入;贷款:应缴税款-应缴增值税

贷款:应纳税-应纳增值税;贷款:补贴收入

应缴增值税减免税需要结转到未缴增值税吗?

应缴增值税减免税需结转至未缴增值税。

应交增值税减免税额年末结转

先减税处理:

借款:应纳税-应纳增值税(减免税)

贷款营业外收入:

月末结转:借:应纳税- 应缴增值税(转出未缴增值税)

贷款:应交税- 未交增值税

这种未缴增值税是扣除减免税后实际应缴增值税。

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