小规模年销售额转为一般，在会计行业经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们来看看。
小规模年销售额超过多少？
工业企业年应税销售额超过50万元，商业企业超过80万元，必须申请普通纳税人。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：
第三十四条 有下列情形之一的，按增值税税率计算应纳税额，不得扣除进项税额，也不得使用增值税专用发票：
(一)一般纳税人会计不完善或者不能提供准确的税务资料；
(二)纳税人销售额超过小规模纳税人标准，除本细则第二十九条规定外，未申请一般纳税人认定手续的。
小规模年末会计分录
主营业务成本是企业销售商品等日常活动的实际成本。
一般纳税人按不含税额计算。
小规模纳税人按价税总额计算。
借:主营业务成本
贷款：库存商品：库存商品：
月底结转；
借:本年利润:本年利润:借:本年利润:本年利润:本年利润:借:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润:本年利润
贷款:主营业务成本:
例:2002年4月，一家小规模纳税人商业企业购买商品
支付价格为8万元本月上述商品全部销售，取得税收销售
销售收入104000元(增值税征收率4元)%城市维护建设税率
为7%教育费附加征收率为3%)相关会计处理如下:
(1)外购商品
借:库存商品:借: 80000
贷:银行存款:银行存款: 80000
(2)对外销售
借:应收账款:借:应收账款:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:应收账:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借:借: 104000
贷款：主营业务收入：
100000
应交税金--应交增值税 4000
(3)结转成本
借:主营业务成本
80000
贷款：库存商品：库存商品：
80000
(4)计算税及附加税
借:营业税及附加费
400
贷款:应交税--应缴纳城市维护建设税 280
其他应付款-其他应付款--应支付教育费附加应支付的应支付教育费附加费 120
如果不考虑期间费用等因素，本月应纳税所得额=主营业务
收入-主营业务成本-税金及附加=1万-80000-400=19600(元)。
期末增值税结转会计分录怎么办？
答:1。企业应将当月发生的未缴增值税自行缴纳"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：
借记"应交税金--应缴增值税(转出未缴增值税)"科目
贷记"应交税金--未交增值税"科目。
2.本月缴纳的增值税将由本月缴纳"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"应交税金--应缴增值税(转出增值税)"科目。
3.本月上缴增值税时：
借记"应交税金--应缴增值税(已缴税款)"科目
贷记"银行存款"科目。
4.上个月未缴的未缴增值税:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"银行存款"科目。
5."应交税金--应交增值税"期末借方余额：
反映未扣除的增值税。
"应交税金--未交增值税"期末借方余额反映多缴增值税；贷方余额反映未缴增值税。
小规模年终会计分录。本文介绍了小规模年销售额的转变。!小规模企业所得税会计分录，期末增值税结转会计分录计分录？如果您还有其他不了解的地方，请注意更新。我希望它能帮助你!欢迎阅读!
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