员工出差的所有餐费发票都是差旅费吗?会计行业经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
员工出差的所有餐费发票都是差旅费吗?
差旅费是否需要发票,是否可以记录在差旅费中,有两种情况:
1.只有出差人员自己吃饭,需要取得发票作为差旅费的一部分。但是,如果他们在报销时享受误餐费补贴(无需提供发票),就不能重复计算餐费。
2.出差期间招待客户餐费(需取得发票)的,不能作为差旅费记账,按照业务招待费扣除原则税前扣除。
具体会计分录如下:
管理人员的差旅费:
借 管理费用---差旅费
贷 现金/银行存款
若为销售人员差旅费:
借 销售费用---差旅费
贷 现金/银行存款
餐饮发票包含在差旅费中,你会吗?
餐饮发票可计入差旅费
有的企业职工出差,有现金补贴,有的企业按职工出差期间发生的餐饮发票报销。职工出差期间的餐饮发票要合理划分:职工出差期间,如果带着企业任务宴请客户等餐饮发票,应计入商务招待费;职工个人出差期间在补贴标准内消费的,应计入差旅费。
国家政策不统一出差补贴是否必须提供发票。北京市税务机关明确要求出差补贴必须提供发票,否则无票补贴计入工资和工资计算个人所得税。广西税务机关明确表示,只要出差补贴在合理范围内,就可以无票补贴。因此,企业需要了解该地区的政策。
餐饮发票可计入商务招待费
业务招待费是指企业为业务需要支付的社交费用,又称社交费用,主要包括:餐饮、香烟、水、食品、正常娱乐活动等,还包括业务谈判、产品销售、外部联系、公关沟通、会议接待、客人接待等费用,如招待餐费、招待烟茶、交通费等。
餐饮发票可计入职工福利费
根据《国家税务总局关于扣除企业工资和职工福利费的通知》(国税函〔2009〕〕3)规定:三。《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
(1)尚未实施社会职能分离的企业,设备、设施、人员费用,包括食堂、浴室、理发室、医疗、托儿所、疗养院等设备、设施、维护费用、工资、社会保险费、住房公积金、劳动力等。
(2)职工卫生、生活、住房、交通补贴和非货币福利,包括企业向职工发放的医疗费用、未实施医疗协调企业职工医疗费用、职工支持直系亲属医疗补贴、供暖补贴、职工夏季降温、职工困难补贴、救济、职工食堂补贴、职工交通补贴等。
(三)其他职工按照其他规定发生的福利费,包括丧葬补费、抚恤金、安家费、探亲假路费等。
除上述内容外,还应计入员工福利费。在企业的日常实践中,员工经常在春节期间吃饭,所有参加餐饮活动的人员都是企业员工。此外,还有员工的现场作业或加班等,由于员工不方便吃饭,企业为员工提供工作餐。所有这些都应包括在福利费中。这里是关于员工的,而不是外人的。招待费包括外人的费用。
餐饮发票可计入会议费
企业经常召开各种会议,邀请一些客户、供应商、企业员工等。作为会议费,必须包括交通、住宿、餐饮等。会议费,所以会有餐饮发票。
税前扣除没有问题,但一般需要提供能够证明会议费真实性的会议通知、会议登记簿等信息。如会议通知(包括内容:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议记录等。
餐补是否需要缴纳个人所得税
所得税法规定的个人所得范围:
(1)工资和工资收入是指个人因工作或就业而获得的工资、工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等与就业或就业有关的收入。
根据《财政部》 国家税务总局关于确定误餐补贴范围的通知(财税字〔1995〕〕82号)规定,国税发1994〕89号文件规定,不征税的误餐补贴,是指个人因公在城市、郊区工作而不能在工作单位或返回就餐的,按照规定的标准按实际误餐次数领取的误餐费。
部分单位以误餐补贴的名义给予职工的补贴、补贴,应当纳入当月工资、工资所得计征个人所得税。
因此,企业内没有食堂,员工的用餐补贴不属于上述用餐补贴的范畴,个人所得税按工资薪金所得项目缴纳。
现在大家都知道员工出差的餐费发票是否全部进入差旅费的问题了。职称评审网小编告诉大家,只有出差人员自己吃饭,才需要取得发票作为差旅费的一部分。但是,如果他们在报销时享受误餐费补贴,就不能重复计算餐费。