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待抵扣进项税计入其他流动资产怎么记账

待抵扣进项税计入其他流动资产怎么记账
2022-10-11 164

如何将扣除的进项税计入其他时,会计行业经常会遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。

扣除进项税如何计入其他流动资产?

答:放在应交税里核算

如何抵扣进项税期末余额为负?

扣除进项税期末余额为负,说明本期进项税转出数大于本期可扣除进项税。本月应纳税科目负的,说明会计处理不当,应调整。

公司为一般纳税人,应纳税主要计算销项税、进项税、转让增值税、增值税、城市建设税、教育附加费、地方教育附加费等。通过这些科目的会计,可以看出,当月销项税大于进项税时,本月应缴纳增值税,并计提增值税附加税。期末,应纳税科目为正;当月销项税小于进项税时,未扣除的进项税应在下个月扣除。本月不需要缴纳增值税,也不需要计提相应的增值税附加税。期末,应纳税科目为负。

公司为小规模纳税人,应缴税款主要计算未缴纳增值税、城市建设税、教育附加费、地方教育附加费等。通过这些科目的会计,也可以看出,在确定本月应缴纳的增值税金额后,增值税附加税将根据应缴纳的增值税金额计算和提高。在期末,应缴税款的科目为正。如果本月应缴税款科目为负,则表明会计处理不当,应进行调整。

当 销相-进项出项负数时,说明本月有抵税额,即不用交增值税,但不用做这个分录

借:应纳税--应缴增值税(转出未缴增值税)

贷款:应交税--未交增值税

只是增值税余额为负,这是正常的。

待抵扣进项税计入其他流动资产怎么记账

计提本月要交的当计提"城建税"和"教育及附加时间"做这个分录:

借:主营业务税及附加税

贷款:应纳税-应缴城建税

其他应付款-应付教育及附加

下个月拿回银行税单后,做以下分录:

借:应缴税-应缴城建税

其他应付款-应付教育及附加

贷:银行存款:银行存款:

小编在本文中回答了如何将进项税扣除纳入其他流动资产的问题?如何扣除进项税期末余额为负的问题也向您解释了他们的概念。我相信你读完后已经回答了这个问题。我们必须注意国家政策的更新。如果您感兴趣,可以咨询职称评审网在线答疑老师,一起讨论学习。

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