外帐实务----倒推法

外帐实务----倒推法，在会计行业经常会遇到这样的问题，下面由职称评审网为大家整理相关内容，一起来看看。

外帐实务----倒推法

外帐实务--倒推法

(一)外帐倒推

1、推算利润

利润率=预警税负/税率

利润=利润率=利润率=利润率=利润率=利润率=利润率=利润率=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利润=利=利润=利=利润=利润=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利=利*收入

利润总额=收入总额*税负/税率

2、推定地税

(1)增值税=增值税负担*销售收入

但是，如果条件允许，最好根据申报表的要求确定增值税。公式为：增值税=销项税-（进项税-进项税转出）-留抵税额

由于按税负计算和按公式计算，会有一定的差异，难得完全一致，会导致地税计算不准确。

(2)城建税及附加=增值税*(7% 3%)

(3)附加地方教育费=增值税*2%(见各地具体税率)

(4)堤防费=销售收入*税率(见各地具体标准)

(5)根据实际计算个人所得税和房屋、汽车、土壤和印花税

(6)税金及附加=城建税及附加税 附加地方教育附加地方教育附加附加地方教育附加附加地方附加地方教育附加地方教育附加附加地方附加地方附加地方附加地方教育附加地方教育附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方教育附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加地方附加教育附加地附加地附加地地附加地地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地方附加地方附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地方附加地方附加地附加地附加地方附加地附加地附加地附加地附加地附加地教附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地方附加地教附加地附加地附加地附加地教附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地附加地地地地地地附加地附加地附加地附加地附加地方附加地方附加地方附加地附加地附加地方附加地方附加地教附加地教附加地附加地附加地附加地 堤围费 房、车、土、印花税等

(7)营业外收支:据实，一般不需要人工安排

3.计算广义费用

(1)使用公式

利润=收入-广义费-税-营业外收支

(2)计算广义费用

广义费用=收入-利润-税-营业外收

(3)广义费用的互动

广义成本=运营成本 期间费用

(二)费用安排

1、选单

(1)、含义

选单，又称分单，是根据外帐的标准，从实际发生的业务中挑出适合外帐的文件。

(2)、方法

1)基本上绝大多数的内部账户费用票据都应该在外部账户中列出，因此在预估费用时可以使用排除法。

2)小规模不要拿专票，容易产生滞留票。

3)严格检查发票的合规性，如备注是否正确。及时退换不合规。

4)注意不需要发票的情况(见附件)。

5)非损益类(如资产、负债、所有者权益)可根据实际情况列支；

(3)不适合外帐的文件

1)已隐瞒的收入(既不开票，也不开户)也必须隐瞒，不得结转。同时，必须隐瞒相关运费，不得列支。

2)发票费用不可避免、不可避免、不可能。

3)非本单位抬头发票(水电费除外)。

4)个人抬头发票。

5)个人消费发票。

假发票、过期发票。

7)，面额100元的定额发票(看各地规定，很多地方都不认可)。

2、补单

(1)、含义

补单是指手头的成本低于计算所需的成本，需要虚增，即补单。由于成本材料可以暂估，补单一般是指虚增发票。

(2)、安排

补单=倒推费-选单费

(3)、方法

既然是有目的的选择，就要保证收回票据的合理性和期限的有效性。至于应该拿什么发票，可以先看看销售费用和管理费用的细节，看看能不能找到这些项目的发票。

注意，不要总是盯着办公用品，需要详细清单，不能使用"一批办公用品"；不要总是拿餐票，因为商务接待费是有限的，税前扣除的极限是销售营业收入的120%，更多是浪费，你可以考虑多余的，日期是12月，在1月报销，以减轻明年的补充压力

(4)注意事项

1)尽量不要使用专补单

因为是虚增，没必要惹麻烦。并不是说普票没有风险，而是普票风险相对最小化。

2)千万不要找票贩子

票贩子最终要么被抓，要么成为逃亡企业，这是一颗定时炸弹。那你在找谁呢？一般来说，他们寻找熟悉的小规模或个体经营者，而不是虚假的。

3)必须充分考虑相关性

一方面是指发票反映的业务与企业生产经营的合理相关性。例如，如果员工的汽车坏了，他们会好心拿回汽车维修发票，但账户上没有固定资产，也没有私家车公共合同，所以没有相关性!

另一方面，要考虑会计与税收的相关性，比如收回有所得税限额的发票(餐票)，那么超标的部分就没用了。

4)考虑合理性

如办公费、办公设备维修费、路桥费、汽油票、运费等，应在合理范围内。

5)会计配套性(证据链)

可能需要有会计资料或程序，如入库、出库手续，不能只是孤独报销。

3、挑单

如果选单后的费用已经超过了倒推的费用，也就是说费用发票太多了，需要选择一些留给下一期使用。但是要注意跨年报销的常规。

(三)费用自检

1.业务或明细账余额

必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足必须同时满足"四性":常识性、合理性、合规性和相关性。

2.工资相对稳定

工资应环比，一般变动率为5%下面。除非发放季度奖/年终奖/专项奖，或群发性剧烈人事调整。

3.常规项目的比率控制

变动率一般控制在30%同时，参照收入和成本的变化，尽量在变化方向和范围上保持一致。

注意，对其他机械的理解是同步的。

(4)成本与成本的互动调整

1、一般情形

一般先安排费用，再倒挤成本。

2、费用富余

如果倒挤成本同比下降，考虑到费用补充(购买发票)的频繁性，建议选择一些适合后期入账的费用发票，以确定成本金额。

3.费用发票紧张

如果成本同比下降，真的拿不到发票，可以倒挤成本。

但必须注意的是，如果成本同比异常，即使缴纳更多所得税，成本变化率也必须控制在正常范围内!绝对不能因小失大，被金税三期报警!

4.同比必须注意

金税三期有云计算报警。详见附件:比率测试表