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财务人士必须知道发票无效后如何处理
答:一般纳税人在开具增值税专用发票当月,销售退货、发票错误、应税服务暂停、发票扣除联、发票联不能认证,收到退货发票联、扣除联合符合无效条件的,按无效处理;
发现错误的,可立即作废。
无效增值税专用发票必须在增值税发票税务控制发票软件中按无效处理相应的数据电文,并在纸质增值税专用发票(包括未打印的增值税专用发票)上注明无效字样,全联保留。
提示:增值税专用发票无效需具备以下条件:
(1)收到退回的发票和扣除时间不得超过卖方发票当月;
(二)卖方未抄税,未记账;
(3)买方未认证或认证结果为纳税人认证号认证不一致
在会计处理方面,由于上个月的会计期已经过去,会计不能进行反结账处理,可以在本月进行调整,即本月进项转出分录。
借:成本/成本科目
贷款:应纳税-应纳增值税-进项税转出
本月扣除新发票后,再进行进项税。
借:应纳税-应纳增值税-进项税
贷款:成本/成本科目
这确保了进项税科目与申报表的一致性。至于申报和会计中进项税转移的月度差异,则属于正常的会计差异。
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