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小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填

小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填
2022-10-11 123

如何填写小规模纳税人销售的固定资产商品代码?小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。

如何填写小规模纳税人销售固定资产的商品代码

答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)附件《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第二条第(7)款规定,第四栏"销售使用的应税固定资产不含税销售额":填写销售自己使用的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额,销售额=含税销售额/(1) 3%)。

第(十六)款规定,第13栏"本期应纳税额减征":按照税法规定填写纳税人减征的增值税应纳税额。……

因此,小规模纳税人销售使用的固定资产将填写《增值税纳税申报表》第四栏(适用于小规模纳税人)"销售使用的应税固定资产不含税销售额"不含税销售额和1%第13栏乘积"本期应纳税额减征"中体现。

如何对出售使用的固定资产进行会计分录?

答:1.处理:

借款:清理固定资产:清理固定资产 458000

累计折旧 30000

贷款:固定资产:固定资产: 488000

2、卖出:

小规模纳税人出售固定资产商品编码怎么填

借:库存现金/银行存款 416000

贷款:清理固定资产:清理固定资产 416000

3.计算销售的固定资产应按4支付%增值税减半。

应纳税为8000=416000/(1 4%)*4%/2 元:

借款:清理固定资产:清理固定资产 8000

贷款:应交税--应交增值税 8000

5、结转:

借:营业外支出: 50000

贷款:清理固定资产:清理固定资产 50000

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