会计行业经常遇到非货币性交易中的相关税费和处理等问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
非货币性交易中的相关税费及处理
本单位与A单位有债务往来,A单位用车辆偿还我单位的债务,我单位以什么作为会计依据?你需要缴纳什么税费吗?同时,我单位将车辆与一些机械设备、房屋、其他车辆和B单位进行非货币性交易,进入房屋、机械设备,我单位在交易过程中涉及什么税费,对方单位涉及什么税费,如何处理计的基础是什么?
取得A单位用于偿还债务的车辆,应当凭其开具的普通发票记录。A涉及增值税和企业所得税的单位,双方应按产权转让书据缴纳印花税,税率为万分之五。
贵单位将上述债务偿还车辆与机械设备、房屋等与B单位进行非货币性交易。贵单位和B单位应当向对方开具销售发票,双方应当取得发票进入账户。在税务处理方面,贵单位和B单位均应将上述交易分为销售资产和购买资产两项业务。具体涉及税收类型如下:更换固定资产(动产,如机械设备、车辆),涉及增值税,根据国家税务函[1995]号。288、财税[2002]号。29、纳税人销售固定资产(有形动产),价格超过原值,按4%增值税减半征收,价格不超过原价值的,免征增值税;但是,取得上述债务偿还车辆后未直接更换的,按适用税率计算缴纳增值税。此外,涉及车辆交换的双方还应按产权转让证据缴纳印花税(税率为万分之五);房屋更换涉及营业税(税率为5%)、土地增值税、印花税(产权转让书据)。
根据《中华人民共和国契税暂行条例共和国契税暂行条例》第十条的规定,交换价格不相等的,由货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳。交换价格相等的,免征契税。
非货币性交易确认的收入应纳入企业所得税的总收入。
非货币性资产交换的定义
非货币性资产交换是指交易双方主要交换存货、固定资产无形资产、长期股权投资等非货币性资产,一般不涉及货币性资产,或只涉及少量货币性资产即补充价格。其特点如下:
非货币性资产交换的交易对象主要是非货币性资产;
非货币性资产交换是以非货币性资产交换的行为;
非货币性资产交换一般不涉及货币性资产,但有时也可能涉及少量货币性资产。
非货币性交易中的相关税费和处理,以及非货币性交易的商业性质,由于其资产的交换和交换,无法可靠地计量。因此,许多会计人员不知道如何处理会计和税费。通过本文的介绍,你明白吗。