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将用于出口的进项税票抵扣了怎么办

将用于出口的进项税票抵扣了怎么办
2022-10-11 135

扣除出口进项税票怎么办?财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。

出口扣除进项税票怎么办?

答:出口货物的进项仍需及时进行进项认证,但由于出口货物的进项不得参与扣除,因此在申报时需要转出认证的进项。

在确认购买商品时,仍按照国内采购商品的方式确认进项。为区分国内销售商品与出口商品的区别,可设置出口商品进项明细科目确认出口收入时,转出相应的进项分别计入应收退税和销售成本(不退税部分按规定计入出口商品销售成本)。

确认进项时

借:库存商品--X产品(出口产品)

应缴税款-应缴增值税-增值税进项-出口进项

贷款:应付账款/银行存款

在确认出口收入时,转出进项和结转货物的销售成本:

借款应收账款/应收外汇

贷款:主营业务收入-出口收入

将用于出口的进项税票抵扣了怎么办

借: 其他应收款-应收退税(企业应收退税部分)

主营业务成本(不退税)

贷款:应缴税款-应缴增值税-进项转出(与业务出口收入对应的所有进项)

借款:主营业务成本(相应出口的货物成本)

贷款:库存商品

运输发票进项税能否抵扣出口环节?

答:出口免税:指商品在出口环节不退税,但可享受免税政策。

出口零退税:即出口货物的退税率为零,必须视为国内销售税(当然,如果商品国内销售免税,出口环节无销售税也免税)。

由于国际货物运输代理企业属于服务业,根据国家税务总局关于增值税一般纳税人支付货物运输代理费不得扣除进项税(国家税函[2005]号。54),取得国际货物运输代理发票的,不得作为运输费用扣除进项税。但是,如果是的话"营改增"试点单位(上海地区)的增值税专用发票,以及国内环节的费用,可以按照劳务对应的货物作为进项税扣除。

如何扣除用于出口的进项税票?以上是职称评审网整理的相关内容。每个人都应该有自己的收获。为了获得更深入的会计知识,请期待职称评审网每天更新的大量资源。

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