企业所得税年报增减分录，小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
企业所得税年报增减分录
1.调整前一年多缴所得税:
1.调整多交所得税；
借款：应纳税-应纳企业所得税；
贷款：前一年度损益调整；
2.结转未分配利润：
借款：前一年度损益调整；
贷款：利润分配-未分配利润；
二。调整前一年少交所得税的：
1.补缴所得税；
借款：前一年度损益调整；
贷款：应纳税-应纳企业所得税；
2.纳税：
借款：应纳税-应纳企业所得税；
贷款：银行存款
3.。结转未分配利润：
借:利润分配-未分配利润；
贷款：前一年度损益调整；
计算所得税时不得扣除的部分
⑴资本支出。
⑵无形资产转让、开发支出。
⑶资产减值准备。
⑷非法经营的罚款和被没收财产的损失。
⑸滞纳金、罚款和罚款。纳税人违反国家税违反国家税收法规，被税务机关处以的滞纳金、罚款、司法机关处以的罚款，以及上述以外的罚款，不得税前扣除。
⑹赔偿自然灾害或者事故损失的部分。纳税人遭受自然灾害或者事故的，保险公司给予赔偿的部分税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济捐赠，以及非公益、救济捐赠。纳税人用于非公益、救济捐赠，年利润总额超过12%部分捐赠不得扣除。
⑻各种赞助费。
⑼其他与收入无关的支出。
税法规定，民政部门举办的福利工厂和街道非中途转移的社会福利生产单位，安置四残人员占生产人员总数的35人%所得税暂免征收；安置四残人员占生产人员总数的10%以上%未达到35%是的，减半征收所得税。好了，如果您对企业所得税年报增减分录有任何疑问，请在线咨询我们职称评审网的小编！
