以前年度失控发票成本转回分录,会计行业经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
前一年失控发票成本转回分录
进项税转出处理:
1.借:原材料/库存商品
贷款:应缴税款-应缴增值税(进项转出)-纳税后处理:
2.借款:应缴税-应缴增值税(销)
贷款:营业外支出-滞纳金;贷款:银行存款
该发票为废票,不能转让成本:
3.借款:营业外支出;贷款:原材料/库存商品
企业开具失控发票,税务要求转出进项税,如何做会计分录?
若采购的材料已用于生产,则进项税转移到生产成本中,若用于费用,则转移到管理费用中。
根据《国家税务总局关于处理失控增值税专用发票的批(国家税务函[2008]号。607)规定,买方主管税务机关应当按照规定移交检查部门组织协调。
卖方已申报纳税的,卖方主管税务机关可以出具书面证明,并通过协调系统回复买方主管税务机关。失控发票可作为买方扣除增值税进项税的凭证。根据上述规定,企业主管税务机关应当通过协调确认卖方已申报纳税。
过去,年度失控发票成本转回分录由职称评审网整理。发票是企业财务的重要凭证,应用于许多方面,不容低估。我们应该熟悉相关的处理法律法规。