汇总税务会计公式---企业所得税，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由职称评审网为大家整理相关内容，一起来看看。
企业所得税的计算方法如下：
应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=总收入-扣除项目金额应纳税所得额=总利润 (-)税收调整项目总利润=总收入-成本、成本和损失
工业企业应纳税所得额公式=利润总额 (-)税收调整项目总利润=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润 其他业务利润-管理费-财务费产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售成本-产品销售税及其他附加业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税及附加完成产品成本=产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计-期末产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料 工资 制造费用
2.商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额 (-)税收调整项目总利润=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润 其他业务利润-管理费-财务费-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-运营成本-商品销售税及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣和折扣
3纳税所得额=总利润 (-)税收调整项目总利润=营业利润 投资收益 营业外收入-营业外支出营业利润=营业利润 附加营业收入-附加营业成本营业利润=营业收入-营业成本-营业成本-营业税及附加营业成本=期初库存材料和半成品(商品)库存余额 本期采购材料、商品金额-期末库存材料、半成品、成品(商品)库存余额
4.计算应纳所得税(1)分月或分季预缴所得税=月、季应纳税所得额×税率(33)%(2)年终结算时，应退还所得税=年度累计应纳税所得额×税率(33)%)-今年累计缴纳的所得税预缴所得税①，按上年应纳税所得额1/2或1/本期某月或某季度应纳所得税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%)
②按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季度应纳所得税=本期某月或某季度计划利润×税率(33)%)
计算减征所得税的比例=[(33)%-原核定税率)/33%]×100%减征后应纳所得税=应纳税所得额×税率(33)%)×(1-减征比例)=应纳所得税×减税比例
6.境外所得税扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×境内外所得总额
7.计算补偿前一年度亏损后应纳所得税=(应纳税所得额-前一年未补偿亏损)×税率(33%)
