设备进项税需要两次扣除吗？财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
设备进项税需要两次扣除吗？
购买生产设备的进项税可以一次性扣除。取得增值税专用发票后，应及时认证扣除，无分批问题。
固定资产进项税是分几年扣除还是一次性扣除？
购买固定资产的进项税可以扣除并联系税务局进行认证。认证通过后，可以扣除当期增值税，进项税可以一次性扣除。扣除不足的，可以作为下一次扣除。
进项税基本内容：
进项税是购买货物时发生的税，可以和 销项税抵扣，如进项税多可作为 留抵税，用于以后的月份抵税，若销项税多，应向税务机关缴纳税款。
所谓进项税和销项税，是指增值税的进项税和销项税。增值税是国家对增值税征收的一种税。
如果你是一般纳税人，你花1元买的商品(如果卖方能提供增值税发票)，给你商品的一方应该为税务局向你收0元.17元的税。你必须向卖给你的商品方支付1元.17元。当你以1元的价格购买商品时.卖2元(或加工成其他商品1元).卖2元的时候)，你要为税务局向买方收1元.2*0.17=0.204元税。实际税额为0.204-0.17=0.034元。0.17元叫进项税0.204元叫销项税.17元抵减0.204元的过程称为扣除进项税。扣除的前提是你是一般纳税人，有认证的进项税。当月未扣除的，以后可扣除。
4月前购买的资产还能分两次扣除进项税吗？
案例一：A2018年10月，2018年10月购买一台加工设备机床，价值200万元，取得增值税专用发票，税率16%，增值税进项税额32万元；
取得资产时入账(单位:万元):
借:固定资产-机床 200
应纳税-应纳增值税-进项税 32
贷款：银行存款 232
根据财税[2016]政策第一条第（4）项第一点：试点纳税人适用一般税收计算方法，2016年5月1日以后取得固定资产或2016年5月1日以后取得的房地产在建项目，自取得之日起2年从销项税中扣除进项税，第一年扣除比例为60%，第二年扣除比例为40%。
因此，A公司购买机床取得进项税，资产第一年扣除60元%剩余40项进项税%从销项税中扣除进项税额，并于取得资产后第13月转出40项%进项税额为：32×40%=12.8(单位:万元):
借款:应缴税款-应缴增值税-待抵扣进项税 12.8
贷款：应纳税-应纳增值税-进项税 12.8
进项税预计将于2019年11月扣除。
问题1:根据财税[2019]39号第五条的政策，A企业购买机床，剩余40台%的进项税额12.2019年4月1日需要扣除8万元吗？
【新政策】:财政部税务总局 《海关总署关于深化增值税改革相关政策的公告》2019年第39号公告第五条规定，自2019年4月1日起，《增值税试点营业税规定》（财税2016〕36号印发)第一条第(4)项第一点、第二条第(1)项第一点停止执行，纳税人取得房地产或房地产在建项目的进项税额不分两年扣除。按照上述规定尚未扣除的进项税额，可从2019年4月所属期起从销项税额中扣除。
注意关键词："销项税额可从2019年4月所属期起扣除"因此，从2019年4月起，企业取得房地产不能分两年扣除进项税，需要一次性扣除进项税。
在上述情况下，资产"机床"2018年10月，机床剩余40台%进项税可在2019年4月一次性扣除；2.资产取得第13个月，即2019年11月开始扣除进项税.8万。
税额处理分录(单位:万元):
借款：应纳税-应纳增值税-进项税 12.8
贷款：应缴税款-应缴增值税-待抵扣进项税 12.8
问题2:40买机床%2019年4月可扣除进项税%2019年11月扣除剩余20项进项税%吗？
答案当然是进项税不能分期扣除!
财税[2019]年39日第五条规定的固定资产进项税，自2019年4月所属期起，只能一次性转入进项税进行扣除。因此，进项税不能，进项税在取得资产的税期内一次性扣除!
4月份当期进项税
当期进项税>销项税，未扣除进项税余额的，可结转次月扣除。
案例二：B企业为一般纳税人，2019年3月购买的固定资产是分两年扣除进项，还是需要一次性扣除进项税？
第五条规定了财税[2019]39号"销项税额可从2019年4月所属期起扣除"。
1.2019年3月取得资产，税期为19年3月。新政策尚未生效，可以遵循以前的政策。资产进项税可分为2年扣除，取得时第一年扣除"2019年3月"抵扣60%剩余40个进项税额%2020年4月可扣除进项税。
2.2019年3月第一年进项税额为60%只扣了一半"30%进项税额"，剩余一半"30%进项税额"如果希望在2019年4月扣除，则不能使用以前的政策，适用新政策购买的房地产进项税扣除政策，剩余资产未扣除 "30% 40%"2019年4月需一次性扣除进项税，不得分期扣除。
2019年4月购买的房地产，自2019年4月起，进项税只能一次性扣除，不得分期扣除。
△请注意，自2019年4月1日起2021年12月31日起，财税[2019]39号第七条政策允许生活性、生活性服务业纳税人按当期可抵扣进项税额加计10项%抵扣应纳税额。
1.2019年3月购买资产。如果当月扣除认证，可以利用以前的政策分次扣除进项税；如果4月份认证进项发票，可以在4月份直接扣除，享受10%增加抵扣政策。
2.4月前购买资产未扣除的进项税，从4月1日起扣除。如果符合额外扣除条件，也可以享受额外扣除10%扣除政策哦!
设备进项税是否需要两次扣除？现在大家都知道了。如果您在2019年3月购买资产，您可以使用以前的政策分次扣除进项税；如果进项发票在4月份认证，可以在4月份直接扣除，享受10份%增加抵扣政策。
