如何做旅行社差额征税的会计分录？小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
如何做旅行社差额征税的会计分录？
【比如】:100元的税收收入，其中门票50元
答:差额税销项税的计算公式为:(100-50)/1。06*0.06
分录如下：
收入：借款：银行存款
贷款：主营业务收入
应交税费----应缴增值税(销售税) 含税收入/(1 6%)*6%
门票销项税额中扣除门票等项目
借:主营业务成本
应交税费----应缴增值税(营改增扣除的销项税额) 支出可抵扣/(1 6%)*6% 按抵扣销售额列出纳税申报表。
贷款：库存现金
【旅行社差额征税会计分录相关问题】:
小规模旅行社差额征税分录怎么办？
答:适用差额征税的小规模纳税人，主表第一栏应纳税额不包括销售(3)%征收率)，差额前后的销售额应填写吗？
纳税人适用3%征收率的应税行为和扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当前增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第8栏的数据一致。
因此，我认为这是对小规模纳税人的处理
收入：借款：银行存款
贷款：主营业务收入
应交税费----应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1 3%)*3%
门票等费用：
借:主营业务成本
贷款：库存现金
