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如何处理认证后失控发票的会计分录?
在这种情况下,你可以这样处理会计实务。
由于现行《企业会计准则》和《小企业会计准则》没有设立增值税检查调整、未缴纳增值税等账户,纳税人应增加应缴税费-与增值税申报表相衔接的增值税检查调整专用账户。
在 在《小企业会计准则》中,没有以往年度损益调整 科目,但可以,也可以直接将涉及损益的内容纳入利润分配--未分配利润科目。
一般常情况下,检查和补充增值税的将要求缴纳城市维护建设税和附加教育费。由于该事项影响了前一年的损益,应通过前一年的损益调整进行计算,最终调整初期未分配利润。
税收滞纳金和罚款一般直接计入营业外支出,但根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实 根据《条例》,计算应纳税所得额时不得扣除税收罚款和滞纳金,因此在企业所得税年度申报时,应当增加纳税费用。
发票认证后的会计分录怎么办?
当月取得的发票,当月认证扣除;
会计分录如下:
借:原材料
应交税金--应缴增值税(进项税)
贷款:现金(或银行存款)
未经认证的发票暂时不入账。可以用笔记本单独写下来,避免遗漏。
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