普通发票还需要缴纳个人所得税吗?最近很多朋友都很关心这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
普通发票还要缴纳个人所得税吗?
答:普通发票需缴纳个人所得税
国税局个人开具发票的综合税点为4.7%左右。具体税种和税率如下:
1.增值税(小规模纳税人税率为3%,)
二、城建税:(增值税 消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税是指纳税人所在城市的税率为7%县、镇、大中型工矿企业不在县、镇的税率为5%,不在市区、县、镇的税率为1%
教育附加费:(增值税 消费税)纳税额*3%
附加地方教育费:(增值税 消费税)纳税额*1%
5.水利建设基金(销售收入为0.1%计提和交纳)
普通发票冲红重开账务处理
冲红发票,你需要做一张红字凭证,冲走之前的账户。只需在摘要栏写一个红字冲账(我通常是这样写的),然后根据重新开具的发票重新制作一张蓝字凭证。摘要栏可以根据您开始填写的内容填写。
做红字发票:
红票
借款:应收账款等科目(红字)
贷款:主营业务收入(红字)
应缴税-应缴增值税(销项税)(红字)
蓝票
借款:应收账款等科目
贷款:主营业务收入
应缴税-应缴增值税(销项税)
红一篮对冲。
红字发票介绍:符合作废条件(同时符合以下条件)的,发票注明无效,发票软件注明无效。
(一) 退回的发票和扣除时间不得超过卖方开具发票的当月;
(二) 卖方不抄税,不记账;
(三) 买方未经认证或认证的结果为"纳税人识别号认证不一致"、"专用发票代码"、"号码认证不一致"。
假设一个小规模的增值税纳税人,上个月开具了一张含税价103元、税额3元的增值税普票,并挂账"应收账款"科目,下个月冲红时,会计处理如下:
借款:应收账款--A公司 -103 (借方负数)
贷款:主营业务收入 -100(贷方负数)
贷款:应交税--应交增值税 -3(贷方负数)
普通发票能在新年冲红重开吗?
《发票管理办法实施细则》第二十七条规定,发票开具后,如开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"取得对方得对方的有效证明。开具发票后,如有销售折扣,必须收回原发票并注明"作废"字样重新开具销售发票或取得对方有效证明后,开具红字发票。增值税专用发票当月错误可以无效。红字发票只能通过取得拒收证明等材料开具。普通增值税发票当月无效,红字发票可直接在跨月或新年开具。
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