小规模纳税人会计处理流程，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由职称评审网为大家整理相关内容，一起来看看。
1、 税务凭证处理
借款：应纳税-增值税3%
-城建税
其他应付款-附加教育费
贷款：银行存款
2、 费用凭证
借:管理费-明细
贷款：现金或银行存款
打，市内交通费，IC卡充值、快递费、购买办公用品等 办公费
餐费、礼品等(尽量不要开礼品发票) 招待费
食品，小餐费 福利费
电费、水费 水电费
租金、场地租赁费、租车费 租赁费
过桥费、油费、汽车维修费 汽车费用
汽车保险、财产保险 保险费
印花税、房地产税、土地使用税、车船税 税金
3.社会保障和住房公积金
借:管理费-社保
住房公积金
其他应收款-社保
住房公积金
贷款：银行存款
不提供扣除个人依据的，应当先全额支付费用，最终结算应当进行调整
4、工资
(1)计提
借:管理费-工资
贷款：应付工资
(2)发工资
借款应付工资
贷款：其他应收款-社会保障等
应纳税-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
附：工资表 两张证书可以合并
5、 计提折旧
学会在财务软件中使用固定资产模块
借:管理费-折旧
贷款：累计折旧
6、 往来收款
借款：银行存款或现金
贷款：应收账款 -明细或其他
明细设置要点
定期销售客户建立明细
销售客户经常收集其他客户 摘要中注明客户名称(简称)
7、 往来付款
借： 应付账款 -明细或其他
贷款：银行存款或现金
明细设置要点
经常购买客户建立明细
采购客户经常收集其他客户 摘要中注明客户名称(简称)
8、 进货
借:库存商品-明细
贷款：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
当公司在月底结转成本时，如果库存为负，则应暂估入库。定期督促企业取得发票（或开具少量收据）。
借:库存商品-明细
贷： 应付账款-暂估入库
9、 销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷款：商品销售收入-明细
应纳税-增值税3%
计算收入：商品销售收入=发票金额/1
增值税=发票金额-商品销售收入
10、 城建税及附加
借:主营业务税及附加
贷款:应交税--城建税
其他应付款-附加教育费
税收计算：
城建税=-增值税*7%
附加教育费=增值税*3%
11、 计提所得税
借：所得税
贷款：应缴税款-应缴企业所得税
付款时：借款：应缴税款-应缴企业所得税
贷款：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷款：银行存款
12、 结转成本
借:主营业务成本
贷款：库存商品-明细
客户编制成本表需要控制在收入90%以内
13、 收入结转损益
借:主营业务收入
其它业务收入
营业外收入
贷款：今年的利润
14、 成本成本结转损益
借:今年的利润
贷款：主营业务成本
主营业务税及附加
其它业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
