如何计提小规模纳税人的增值税，财务人员经常会遇到这样的问题。让我们来看看职称评审网的相关内容。
如何计提小规模纳税人增值税？
增值税是一种价外税，不是月底计提的，而是每次销售、开具发票、确认收入时的增值税。
1.简单征收3%小规模纳税人。
①增值税分录如下：
借款:银行存款(应收账款)
贷款：主营业务收入
贷款：应缴税款-应缴增值税
②月末，按增值税金额计提城建税，分录如下：
借:主营业务税及附加
贷款：应纳税-城建税
贷款：应缴税款-附加教育费
贷款：应缴税款-附加地方教育费
小规模纳税人按定额征收，
①计提定额税
借:营业税及附加
贷款：应纳税-定额税
②缴纳税金
借款：应缴税款-定额税
贷款:现金(银行存款)
小规模纳税人计提增值税会计分录
需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应纳税人只需设置应纳税额，不需要设置未纳税额，也不需要在应纳税额下设置进项、销售等详细科目。
因此，对于小规模纳税人销售的会计分录如下：
一、销售商品确认收入
借款：应收账款
贷款：主营业务收入
贷款：应缴税款-应缴增值税
二、结转销售成本
借:主营业务成本
贷款：库存商品
值得一提的是，根据国家税务总局关于小微企业免征增值税的公告 (国家税务总局公告2017年第52号)规定，小规模增值税纳税人应当分别计算销售商品、加工、维修、维修服务和无形资产的销售额。小规模增值税纳税人销售商品、加工、维修、维修服务月销售额不超过3万元(季度税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(季度税9万元)，自2018年1月1日至2020年12月31日起，可享受小微企业暂免增值税优惠政策。
小规模纳税人不需要注册应纳税--应缴增值税(进项税)直接计入库存货物。
不用"应交税金"该科目可以根据票面上的价税总数进行记录，因为小规模纳税人不需要扣除进销，如下:
借:库存商品-xxx
贷款：现金（银行存款），
未付款时，
借:库存商品-xxx
贷款:应付账款-xxx
特殊情况下，小规模纳税人可以扣除增值税专用发票
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)，纳税人未取得生产经营收入，未按销售额和征收率简单计算应纳税额申报缴纳增值税的，在此期间取得的增值税抵扣凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后扣除。
这里需要注意三点：
1、取得增值税专用发票的期限为从税务登记到认定或登记为一般纳税人的期限。小规模纳税人取得营业执照未办理税务登记的增值税专用发票不得扣除。
二、二。在一般纳税人认定或税务登记期间，应纳税额未按销售额和征收率简单计算缴纳增值税。只要应纳税额按销售额和征收率简单计算缴纳增值税，在此期间取得的增值税专用发票不得扣除。
3、小规模纳税人取得生产经营收入但隐瞒收入的，即使未申报缴纳增值税，也不得扣除增值税专用发票。
小规模纳税人增值税问题职称评审网络小化妆，小规模纳税人没有增值税投入，所以应纳税只需要设置应纳税增值税科目，不需要设置未纳税增值税科目，也不需要设置应纳税增值税科目投入、销售等详细科目。
