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如何撰写公共账户转账库存现金摘要?
银行存款支付凭证应编制,分录:
借:库存现金
贷款:银行存款
对于涉及"库存现金"和"银行存款"经济业务之间,如现金存款人银行或从银行提取现金,为避免重复记账,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。出纳应根据会计人员审核的正确收款凭证和付款凭证办理收款和付款业务。
库存现金实际上是存放在财务部门的零用现金,由出纳保管,用于单位的日常开支。单位库存现金的数额有规定,通常称为库存限额,一般为单位3-日常零售费用需要5天的现金。
库存现金概述
库存现金是指单位为满足业务过程中零星支付的需要而保留的现金。对库存现金进行监督和库存,可以确定库存现金的真实存在和库存现金管理的有效性,对评价企业的内部控制体系起到积极作用。审计师在监督库存现金库存时,认为从以下几个方面可以事半功倍。
库存现金限额
库存现金限额是指保证各单位日常零星支付允许的最高现金金额。库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要和离银行的距离核实。其限额一般为单位3-确定5天零星费用所需的现金。远离银行机构或交通不便的单位可根据实际情况适当放宽,但最高不得超过15天。
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