如何撰写小规模企业购买免税农产品的会计分录?财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
如何撰写小规模企业购买免税农产品的会计分录?
现行增值税暂行条例第八条明确规定----- 纳税人购买货物或接受应税劳务(以下简称购买货物或应税劳务)支付或承担的增值税为进项税。
从销项税额中扣除以下进项税额:
(一)卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税金额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书中注明的增值税额。
(3)购买农产品,除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用支付书外,按照农产品购买发票或销售发票上注明的农产品购买价格和13%扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式: 进项税=买价×扣除率
借:原材料
应缴税-应缴增值税(进项税)
贷款:银行存款
如何撰写小规模企业销售免税农产品的会计分录?
最好将价格和税收分开,即单独反映增值税,尽管在增值税纳税申报中不会产生任何影响。但在填写年度所得税申报表时,该收入包括两种收入,一种是贵公司销售农产品的主要业务收入
二是贵公司销售免税农产品所获得的营业外收入。
具体会计处理:
借:银行存款
贷款:主营业务收入
应交税费--应缴增值税(销项税)
完成这个分录后,再做一个分录:
借:应纳税--应缴增值税(销项税)
贷款:营业外收入
因为免税农产品的销售是先纳税的,所以只有取得免税凭证,才能向税务机关申请免税。这不仅符合时间规定,所得税的计算和纳税申报表的填写