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小规模企业购进免税农产品会计分录怎么写

小规模企业购进免税农产品会计分录怎么写
2022-10-11 128

如何撰写小规模企业购买免税农产品的会计分录?财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。

如何撰写小规模企业购买免税农产品的会计分录?

现行增值税暂行条例第八条明确规定----- 纳税人购买货物或接受应税劳务(以下简称购买货物或应税劳务)支付或承担的增值税为进项税。

从销项税额中扣除以下进项税额:

(一)卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税金额。

(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书中注明的增值税额。

(3)购买农产品,除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用支付书外,按照农产品购买发票或销售发票上注明的农产品购买价格和13%扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式: 进项税=买价×扣除率

借:原材料

应缴税-应缴增值税(进项税)

贷款:银行存款

如何撰写小规模企业销售免税农产品的会计分录?

小规模企业购进免税农产品会计分录怎么写

最好将价格和税收分开,即单独反映增值税,尽管在增值税纳税申报中不会产生任何影响。但在填写年度所得税申报表时,该收入包括两种收入,一种是贵公司销售农产品的主要业务收入

二是贵公司销售免税农产品所获得的营业外收入。

具体会计处理:

借:银行存款

贷款:主营业务收入

应交税费--应缴增值税(销项税)

完成这个分录后,再做一个分录:

借:应纳税--应缴增值税(销项税)

贷款:营业外收入

因为免税农产品的销售是先纳税的,所以只有取得免税凭证,才能向税务机关申请免税。这不仅符合时间规定,所得税的计算和纳税申报表的填写

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