上个月认证增票本月如何做会计分录,最近很多朋友关注这个问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们看看。
上月认证增票本月如何做会计分录?
答:认证当月不做账,增值税进项税账面数小于增值税申报数;
下月报销会计处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致。
这种情况在实践中经常发生。例如,购买一批材料,由于内部审批程序没有签署等原因,但财务需要投入,或发票即将过期,然后发票认证;
然后办理其他手续。在这种情况下,进项税认证的金额至少必须与账面金额一致,这是必不可少的。税务机关一看报表就会知道。
会计处理可通过预提方式进行:凭证明发票的扣除联复印件(同时,扣除联应与正常认证的扣除联一起保存在认证当月)
借:进项税
贷款:预提费用
下个月正式报销入账时,不再进项,而是冲掉预提费。
增值税进项发票增值税进项发票吗?
答:一般可以。
只需在申报增值税纳税时填写栏目即可。
事实上,在实践中,不同时期的会计和认证实际上是正常的。当然,为了省去麻烦,最好不要跨期。
如果是跨期的,记账清楚,说清楚是怎么回事。
但在纳税申报时,不能按账户上的进项税额填写,而是实际认证金额。
一般纳税人申请扣除的防伪税控系统开具的增值税专用发票和其他需要认证扣除的发票,必须自专用发票开具之日起180日内认证,否则进项税不予扣除。
小规模纳税人不得扣除。