年底必须结转增值税吗?会计行业经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
年底必须结转增值税吗?
不一定。一个月结,一个年结。
一种月结:
按正常情况,每月结转,便于增值税核算。
1.月底,销项税转入未缴税款
借:应纳税--增值税--销项税额
贷款:应交税--增值税--未交增值税
2.月底,进项税转入未缴税款
借:应纳税--增值税--未交增值税
贷款:应交税--增值税--进项税额
如果月末未缴纳增值税是贷方余额,则应缴纳。如果是借方余额,则为留抵。
3.当月缴纳应纳税款
借:应纳税--增值税--已交税金
贷款:银行存款
4.增值税将在下个月转销
借:应纳税--增值税--未交增值税
贷款:应交税--增值税--已交税金
到目前为止,已完成本月应缴增值税各科目的核算。如果没有应缴税款,则未缴增值税借款人仍保留剩余抵扣金额,下个月扣除。
一种年结:年结是在年账前按上述月结方法结转余额。
如何在年底结转增值税?
"应交增值税"借款人每月的明细账户余额不能平衡,但每个明细账户必须在年底平衡。
结转进项税额:
借:应纳税--应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交-应交增值税-应交-应交-应交-应交-应交-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交-应交增值税--转出未缴增值税
贷款:应交税--应缴增值税(进项)
结转销项税额:
借:应纳税--应缴增值税(销)
贷款:应交税--应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交-应交增值税-应交-应交-应交-应交-应交-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交-应交增值税--转出未缴增值税
根据"应交税费--应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交-应交增值税-应交-应交-应交-应交-应交-应交-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交增值税-应交-应交-应交增值税--转出未缴增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"借或借科目"应交税费--未交增值税"借款人有余额的进项税;贷款人有余额的,为应缴税款。下个月付款时:
借:应纳税--未缴增值税贷款:银行存款
案例分析
甲方企业年初留下的最低税额为零。三级科目余额为零。今年销售1000元,进项200元,进项税转出50元,减免税 280元,缴纳570元增值税。
方法一:年底为使全年账户更清晰,可结转对冲三级明细,即:
借:应纳税--应缴增值税(进项税) -200
应交税费--应缴增值税(减免税) -280
应交税费--应缴增值税(转出未缴增值税) -570
贷款:应交税--应缴增值税(销项税) -1000
应交税费--应缴增值税(转出进项税) -50
方法二:将借方发生的金额全部转移给借方,借记"应交税费--应缴增值税(转出未缴增值税)";将贷款人发生的所有科目金额转移给借款人和贷记"应交税费--应缴增值税(转出未缴增值税)",即:
借:应纳税--应缴增值税(转出未缴增值税) 480
贷款:应交税--应缴增值税(进项税) 200
应交税费--应缴增值税(减免税) 280
借:应纳税--应缴增值税(销项税) 1000
应交税费--应缴增值税(转出进项税)50
贷款:应交税--应缴增值税(转出未缴增值税) 1050
增值税必须在年底结转吗?职称评审网络小化妆告诉您,增值税结转税可以在年底结转,也可以按月结转,结转后应在增值税科目下缴纳进项税和销项税,进项税转出栏无余额,本文分析,您不清楚可以继续咨询我们哦。