免税应该记录在未开具发票的收入中吗?财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
免税应记录在未开票收入中吗?
答:顾名思义,未开具发票的收入是未开具发票的收入。在企业的实际经营中,未开具发票的收入是由于销售额很小,对自然人的销售,开具发票没有实际意义。例如,餐饮业的一般纳税人,大多数客人都是个人客人,一般不要求餐后发票。此时,收入为未开具发票的收入。
如何申报未开票收入?
一般纳税人:
假设一个企业是一般纳税人,1月份销售的货物不含税收入20万元,不含税收入1万元(税率16元%)。企业1月份的收入应该如何申报?
企业应填写1月份增值税申报表附表(1)未开具发票栏申报。
对小规模纳税人:
假设一家企业是一个小规模的纳税人,3月份销售未开票不含税收入10万。企业第一季度的收入应该如何申报?
由于企业在3月份取得的未开票收入属于第一季度取得的收入,在第一季度申报增值税时,应填写增值税申报表,不含税销售额(3)%征收率)栏申报。
主营业务收入或营业外收入的增值税免税记录
答:非中小企业的增值税免税应纳入主营业务收入。值得注意的是,根据会计[2013]24号《中小企业免征增值税和营业税会计处理条例》,中小企业免征增值税应纳入营业外收入。
非小微企业
案例:A公司是非小微企业,一般纳税人,向B公司出售旧书(免税),收到银行存款1万元,向客户开具普通发票。会计怎么办?
第一种会计处理方法(正确)
借款:银行存款10 000
贷款:主营业务收入8 547.01
应纳税-增值税-销项税 1 452.99
借款:应交税-应交增值税-减免税1 452.99
贷款:主营业务收入 1 452.99
小微企业
案例:a公司是小微企业,小规模纳税人,向B公司出售旧书(免税),收到银行存款1万元,向客户开具普通发票。会计怎么办?
借:银行存款 10 000
贷款:主营业务收入 9 708.74
应纳税-增值税-销项税 291.26
借款:应纳税-应纳增值税-减免税 291.26
贷款:营业外收入 291.26
对于以上内容,你们都明白吗?免税是否应记录在未开具发票收入中?简言之,它应该包括在内,未开具发票收入也需要申报。上面还描述了申报方法。更多财务内容,请移动职称评审网官方网站浏览学习。