小规模增值税纳税人怎么做账,小伙伴经常会遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
小规模增值税纳税人如何做账?
答:(一)取得资产或接受劳务等业务的会计处理。
1.小规模纳税人采购等业务的会计处理。小规模纳税人购买材料、服务、无形资产或房地产,增值税专用发票上注明的增值税计入相关成本或资产,不得通过应纳税---应缴增值税科目核算。
2.买方作为扣缴义务人的会计处理。根据现行增值税制度,境外单位或者个人在中国发生应税行为,在中国没有经营机构的,以买方为增值税扣缴义务人。国内一般纳税人购买服务、无形资产或房地产,按生产成本、无形资产、固定资产、管理费固定资产、管理费等科目,按应付或实际支付金额、应付账款等科目,按扣缴增值税金额、应付税费---代扣代缴增值税科目。实际缴纳代扣代缴增值税时,按代扣代缴增值税金额借记应缴税费----代扣代缴增值税科目,贷记银行存款科目。
(二)销售等业务的会计处理。
1.销售业务的会计处理。企业销售货物、加工维修服务、服务、无形资产或房地产,按应收账款、应收账款、银行存款、贷款主营业务收入、其他业务收入、固定资产清算、工程结算等科目,按现行增值税制度计算,贷款应纳税---应缴增值税科目。销售退货的,应当按照规定开具的红字增值税专用发票作相反的会计分录。
2.视为销售的会计处理。企业在税法上视为销售的,应当按照企业会计准则制度的有关规定进行相应的会计处理,按照现行增值税制度计算的税额,借记应付工资、利润分配等科目---应交增值税科目。
如何填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)?
填写《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)
本表应分别填写应税货物和劳务和应税服务。
(1)税期是指纳税人申报的增值税应纳税额的时间,应填写具体的起止年、月、日。
(二)纳税人识别号栏,填写纳税人税务登记证号。
(三)纳税人名称栏,填写纳税人名称全称。
(4)第一栏应征增值税不含税销售额:填写应税货物、劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额和补充销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附件数据》第8栏一致。
(五)第二栏税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额:填写税务机关开具的增值税专用发票总销售额。
(6)第三栏税务控制器具开具的普通发票不含税销售额:填写税务控制器具开具的应税货物、劳务、应税服务的普通发票所注明的金额。
小规模增值税纳税人怎么做账?相信大家看完新手会计都有一定的了解!如果您有其他会计问题要咨询我们,可以咨询我们的老会计问题!