案例分析如何计算R&D费用加扣额退还企业所得税。最近很多小伙伴都很关心这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
如何计算研发费用加扣除额退还企业所得税?
答:对于研发费用加计扣除额退企业所得税的计算,不如看个案例:
案例分析
20115年2月,C公司与客户A公司签订合同生产设备。该设备的关键技术需要研发,C公司对研发项目进行独立研发项目审批(X项目)。假设生产周期为3年。
2016年,C公司研发支出100万元,其中X项目收集材料30万元。假设所有费用都是基于其他因素的。2016年,C公司可扣除的研发费用为100万元,实际扣除额为50万元。
2017年,C公司研发支出80万元,其中X项目收集材料20万元(研发成功并交付给生产部门)。假设所有费用都是基于其他因素的。2017年,C公司可扣除80万元的研发费用,实际扣除40万元。
2018年10月完成,合同约定交付给A公司,设备价格1000万元。当年发生了150万元的研发费用。假设所有费用都是基于其他因素的。2018年,C公司可增加100(150)研发费用-30-20万元,当期实际扣除额为50万元。
根据国家税务总局关于印发的规定<税前扣除企业研发费用管理办法(试行)>通知(国税发[2008]116号)文件第七条规定:“企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况,对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的,可按下述规定计算加计扣除:
(一)研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许当年研发费用实际发生额为50%,直接扣除当年的应纳税所得额。
(二)研发费用形成无形资产的,按无形资产成本150%税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得少于10年。
如何计算研发费用加扣除额退还企业所得税,相信大家看完这篇文章也应该了解很多!你对此有什么疑问?您可以结合小编为您提供的案例,以便更好地理解。