对于总分公司商品调动的财税处理,小伙伴经常会遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
总分公司商品调动的财税处理?
答:《企业会计准则14号----收入第四条规定,销售商品收入同时符合下列条件的,可以确认:
(一)企业将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方;
(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
(三)收入金额可以可靠计量;
(四)相关经济利益很可能流入企业;
(5)可以可靠地测量已发生或将发生的相关成本。
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理的通知》(国家税务函[2008]号。828)第一条规定,企业处置资产的下列情形,除资产转国外外外,由于资产所有权的形式和本质不变,可作为内部处置资产,不视为销售确认收入,相关资产的税收基础继续计算。
(四)在总机构及其分支机构之间转移资产;
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为视为销售货物:
(三)有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,除相关机构设在同一县(市)外,将货物从一个机构同一县(市)的除外;
根据上述规定,商品车从总部转入分公司,如果总部和统一会计,货物从其他机构销售,但相关机构在同一县(市),将涉及增值税作为销售行为,但不涉及商品所有权变更,会计和企业所得税法不需要确认收入。
会计处理如下:
1.总部转运货物时处理:
借:发货
贷款:库存商品------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------总公司
应交税费----应缴增值税(销项税)
2、分公司收到货物时处理:
借:库存商品----分公司
应交税费----应缴增值税(进项税)
贷款:应付账款----总公司
税收筹划的内容?
答:避税筹划
是指纳税人利用税法中的漏洞和空白,利用非法手段(即表面上符合税法规定但实质上违反立法精神的手段)获取税收利益的规划。税收筹划既不违法也不违法,这与纳税人不尊重法律的逃税有本质区别。国家只能采取反避税措施(即不断完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。
节税筹划
是指纳税人在不违反立法精神的前提下,通过巧妙安排融资、投资、经营活动,充分利用税法固有的起征点、减税、免税等一系列优惠政策,达到少纳税甚至不纳税的目的。
转嫁筹划
是指纳税人通过价格调整将税负转移给他人以达到减轻税负的目的。
实现零涉税风险
是指纳税人账户清晰、纳税申报正确、纳税及时、足额,不会有税收处罚,即无税收风险,或风险可以忽略的状态。虽然这种状态的实现不能使纳税人直接获得税收利益,但它可以间接获得一定的经济利益,这种状态的实现更有利于企业的长期发展和规模的扩大。
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