如何撰写租金发票税务会计分录,财务人员经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们看看。
如何撰写租金发票税务会计分录?
要弄清楚是承租人代开还是出租人代开。出租人代开是计入收入的。如果承租人代开,则计入成本或费用。无权开具增值税专用发票的小规模纳税人代开发票分录:
借款:应收账款
贷款:主营业务收入或其他业务收入
应纳税-应纳增值税
附加税费计提:
借:税及附加
贷款:应缴税费-应缴城建税、应缴教育费附加、应缴地方教育费附加等
缴纳税费:
借款:应缴税费-增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷款:银行存款
开具发票是否应扣除增值税?
按季度申报缴纳增值税的小规模纳税人开具增值税专用发票(含货物运输行业增值税专用发票)的,应当同时预缴增值税;开具普通发票的,一个季度累计发票金额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元的,在9万元以上的同时计算累计发票的销售(季度销售额低于9万元)。
零散税收纳税人个人开具普通发票的起征点为单次/日500元。
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