研发费用的税收优惠是什么?小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
研发费用的税收优惠是什么?
企业在计算企业所得税应纳税所得额时,可以扣除新技术、新产品、新工艺发生的研发费用。具体来说,计入当期损益未形成无形资产的,允许当年研发费用实际发生额为50%,直接扣除当年应纳税所得额;形成无形资产的,按无形资产成本的150%税前摊销。摊销年限除法律另有规定外,不得少于10年。
符合条件的高新技术企业按15%企业所得税征收税率。在高新技术企业条件下,研发费用占销售收入的比例应符合规定的要求,近三个会计年度研发费用占销售收入总额的比例应符合以下要求:
1.最近一年的销售收入小于
企业5000万元,比例不低于6%;
2.最近一年的销售收入是
5,000万元至
企业2万元,比例不低于4%;
3.销售收入在最近一年
2万元以上的企业比例不低于3%。
其中,我国企业研发费用总额不低于60%%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算。
二、可加计扣除的研发费和高新技术企业的研发费有何区别
两者都是企业在新技术、新产品、新工艺开发过程中发生的研发费用,但由于适用政策的不同,在以下几个方面存在差异:
不同的目的和用途:企业享受附加扣除政策;高研发费用,确定企业是否符合高条件。
收集口径不同:虽然两者都是同一研发过程中发生的费用,但两者的收集口径不同。一般来说,可额外扣除的研发费用口径小于高研发费用口径,可额外扣除的研发费用必须包括在高研发费用中,但高研发费用的费用不一定可以额外扣除。两者之间的收集口径差异详见问题4的研发费用主题和收集内容比较表。
不同的管理要求:相应的研发项目需要办理确认、登记手续,并按规定收集。但可扣除的研发费用应在享受附加扣除折扣前办理备案手续,填写《研发费用附加扣除收集表》等相关资料;高研发费用应提交《企业年度研发费用结构清单》等相关资料。
以上是R&D支出的所有税收优惠。看完上面你学会了吗?以上还介绍了高新技术企业可加扣除的R&D费用和R&D费用。有兴趣可以关注职称评审网官网!