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如何做会计分录冲减多计提税?
例如:上个月应纳税额中的地方教育费额外为68元。由于税率的调整,上个月缴纳的税款实际上只收取了51元。如何减少17元?
答:如下:
1、做一张与上月计提时相同的会计分录,金额用红字即可;
借:营业税及附加 -17
贷款:应缴税费-应缴教育费附加 -17
2.下次计提时计提时少计提17元的教育费附加,不做本次调整。
相关问题
多计提个人所得税如何冲减?
答:个人所得税的会计处理是:
1.冲回多计提工资:
借:应付员工工资
贷款:管理费用
2.发工资时:
借:应付员工工资
贷款:应纳税-个人所得税 银行存款
支付个人所得税时:
借款:应纳税-个人所得税
贷:银行存款
如何冲减增值税和附加税?
答:增值税应将相应的入账分录冲红,然后按正确的分录入账。
而附加税直接将差额作相反的分录。
增值税是价外税,不需要计提。
销售发生时,应直接缴纳税款,不含税款贷记收入;
进项采购时,可扣除的价款借记相关科目,可扣除的税款借记应缴税费。
附加税计提时,借记营业税及附加,贷记应纳税。
因此,如果增值税出现错误,用红字凭证法纠正,即先将相应的入账金额冲红,再按正确入账。
附加税计提出错误,采用补充凭证法,差额入账;多计提时相反,少计提时补充计提。
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