金税三期不开票收入怎么报税?小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
金税三期不开票收入如何报税?
填写未开票收入 附列增值税纳税申报表(表1) 未开具发票栏。
1.未开具发票纳税义务期间,增值税申报仍在"未开票收入"列填写正销售额,但需保留合同、收款记录等相关证据,以备日后核实。
2.以后开具未开票收入发票的,发票期间不能申报增值税"未开票收入"填写负数,并计算在开票销售额中减去已申报的未开票收入,填写差额"开票收入"相应栏。
3.由于第二次操作造成的比较异常,由于无法在线申报,需要按照主管税务机关的要求进行审核,并提交相应的证据证明差额与之前申报的未发票收入金额的一致性,申请正常申报和解锁税务控制设备
未入账的不开票收入"如何检查金税三期?
一、企业税负低于同行业水平幅度较大
税务局的依据"金三系统"设定的评价指标筛选出所辖企业的增值税和企业所得税负担低于同行业水平,幅度较大。成本率的增长远高于收入增长率。这种异常现象引起了税务局的重视,并被列为检查的重点。通过查阅多年的申报数据和现场检查,发现企业产品的销售对象大多是小规模纳税人。许多这样的客户在购买产品后不需要发票,但企业在申报纳税时没有反映非发票收入,也没有记录财务账户中的非发票收入。
二、未开票收入占总收入的比例过低
不同的行业有不同的经营特点。并非所有行业都有未开票收入,更不用说未开票收入比例较低的行业将被列为检查重点,但一些低端酒店和餐饮也是例外。