如何代扣代缴海外公司的税款，小伙伴经常会遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
如何代扣代缴境外公司税款？
第一步：判断所支付的款项是否在企业所得税来源扣缴
《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应当缴纳的所得税，应当从源头上扣缴，以支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当从每次支付或者到期支付的款项中扣缴税款。
第三十八条规定： 税务机关可以指定非居民企业在中国境内取得工程经营和劳务所得税的支付人为扣缴义务人。
从上述规定可以看出，企业所得税法对企业外部支付实行源扣缴，规定了法定扣缴和指定扣缴两种源扣缴的范围。
对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，税法直接规定以支付人为扣缴义务人。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国取得工程经营和劳务所得应缴纳的所得税，由税务机关制定。
所谓华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条规定，所谓的机构、场所是指在中国从事生产经营活动的机构和场所，包括：
(一)管理机构、经营机构、办事处；
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所；
(三)提供劳务的场所；
(四)从事建筑、安装、装配、维修、勘探等工程作业的场所；
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
因此，当企业发生外部支付时，如果支付对象（非居民企业）在中国没有上述机构、场所，则属于源扣缴范围，即时存在上述机构、场所，判断支付是否必须联系上述机构、场所，如无联系，也属于源扣缴范围。
第二步:判断支付的款项是否属于非居民企业来自中国的收入
《企业所得税法实施条例》第七条规定，《企业所得税法》第三条所称中国境内外所得，按照下列原则确定：
(一)销售货物的收入，根据交易活动发生地确定；
(二)提供劳务所得，按劳务发生地确定；
（3）转让财产所得、房地产转让所得按房地产所在地确定，动产转让所得按企业、机构、场所确定，股权投资资产转让所得按被投资企业所在地确定；
(四)股息、红利等股权投资所得，按分配所得的企业所在地确定；
（5）利息收入、租金收入、特许权使用费收入，根据企业、机构、地点或个人住所确定；
(六)其他收入由国务院财税主管部门确定。
上述条款规定了判断收入是否属于国内收入的标准。因此，企业在发生对外业务时，首先需要利用规定第七条的原则来判断非居民企业的收入是否属于国内收入。如果属于国内收入，需要考虑如何代扣代缴企业所得税。
第三步：判断扣缴义务的发生时间
税法规定，扣缴义务人应当在每次支付或者到期支付时从支付或者到期支付的款项中扣缴税款。所谓到期应付款项，是指支付人应当按照权责发生制原则计入有关成本和费用的应付款项。
扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自扣缴之日起七日内缴纳国库，并向当地税务机关提交扣缴企业所得税报告。
因此，企业必须按照合同的规定，以权责发生制为原则，判断扣缴义务的发生时间，及时扣缴企业所得税。
第四步：计算代扣代缴的所得税
《企业所得税法实施条例》规定，未在中国设立机构构场所的非居民企业所得减按10%企业所得税征收税率。
《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税的通知》(财税[2008]号。130)规定，所得税按所得类型分类计算：
(一)股息、红利等股权投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以全额收入为应纳税所得额；
(二)转让财产所得，应纳税所得额为全额减去财产净值后的余额；
(三)其他收入，应纳税所得额按前两种规定的方法计算。
企业应注意，全额收入是指非居民企业向支付人收取的全部价格和额外费用；货币支付和非货币支付包括现金支付、汇款支付、转账支付和股权兑现支付。
同时，税法规定的税收协议不同的，按照税收协议的规定办理。企业应当判断支付对象所在国是否为协议国。协议国扣除的所得税，可以按照协议税率执行。
如何记录代扣代缴的境外企业所得税
1.借款:管理费(或其他费用)，贷款:应付款(其他应付款或应付款)
2.贷款:应付款项，贷款:应付税款
关于如何代扣代缴海外公司的税款，海外公司的会计和税务本身就比较复杂。如果会计能力不足以应付，就要来职称评审网学习相关知识，先提高主要技能。
