向海外支付技术服务费会计处理，在会计行业经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们来看看。
向境外支付技术服务费
提前所得税：中国税法规定，外国企业在中国没有设立机构和场所，但从中国获得的利润和利息。租金、特许权使用费等收入，或者上述收入与其机构、场所无实际联系的，应当支付20元％(国发[2000]37号减为 10%）的所得税，税款由支付人在每次支付的款额中扣缴。如果我国与日本签定有税收协定，缴纳比例按照税收协定执行。
向境外企业支付技术服务费，除扣缴增值税外，还需扣缴相应的附加税（包括城市建设维护税、教育费、地方教育费）和10元%企业所得税。
(一)境外企业应当承担税费
双方合同规定，技术指导费为100万元，支付过程中产生的税费由境外公司承担，预提所得税计算如下：
所得税预提=100×10%=10(万元)；
会计处理如下：
借：费用----指导 100
贷款:其他应付款----境外公司 90
其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款--其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款---扣 10
(二)税费由境内企业承担
双方合同规定，技术指导费为100万元，支付过程中产生的税费由国内公司承担，预提所得税计算如下：
所得税预提=100÷(1-10%)×10%=11.11(万元)；
会计处理如下：
借：费用----指导 111.11
贷款:其他应付款----境外公司 100
其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款--其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款-其他应付款---扣 11.11
委托海外研发费用加计扣除
财政部、国家税务总局、科技部（以下简称中央三部门）联合发布财税[2018]号。64（以下简称64），明确企业委托海外研发费用税前扣除相关政策问题，废除企业委托海外机构或个人研发活动费用不得扣除的原规定。
64号文件发布前，中央三部门于2015年发布了财税[2015]119号文件（以下简称119号文件），明确了研发费用的附加扣除政策，规定企业委托境外机构或个人研发的费用不得附加扣除。
在64号文件的跨境研发模式下，实际费用发生额为80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。在64号文执行口径与现行规定一致的情况下，此处的“费用实际发生额”可以理解为委托方实际支付给境外受托方的费用。
具体说明如下:如果A企业(一般企业)委托B企业(境外企业)于2017年开展R&D活动，假设R&D符合R&D加扣除的相关条件。AB企业实际支付100万元，B研发费用90万元，利润10万元。
假设A企业2017年境内合格的研发费用为210万元，其委托境外研发费用(即:100元) X 80%＝80万元)不超过210万元(即140万元)的三分之二，A企业委托境外研发费用可扣除80元×50%＝40万元。
假设A企业2017年境内合格的R&D费用为90万元，委托境外R&D费用(即100元) X 80%＝80万元)超过90万元(即60万元)的三分之二，A企业委托境外研发费用可扣除60元×50%＝30万元。
以上是我们支付海外技术服务费会计处理和简单的税务代扣代缴处理方法和例子，希望帮助您，随着国家企业联系越来越密切，这些知识是必不可少的，此外，我们总结了委托海外研发费用的附加扣除。如果您有其他需要帮助解决的财务和税务问题，请联系我们的职称评估网络的专业教师。
