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消费税和所得税的区别？
答：一般认为，由于消费税只对所得中的消费部分征税（这里提到的消费税是广义消费税，而不是中国税法规定的特殊消费税），储蓄和投资收入不征税，储蓄和投资收入不征税，所得税对所有收入征税。但是，根据赌博理论，所得税只能对无风险收入征税，而不是风险收入征税；后期消费税可以实现超额收入税。Bankman、Griffith和David Weisbach进一步认为所得税只能对无风险收入征税。由于无风险收入无风险，收入肯定会获得，政府自然没有风险承担，所得税实际上落在资本收入上。因此，从赌博理论的角度来看，所得税不能实现风险收入税，只能对无风险收入税。这样，所得税和消费税之间的区别就不像预期的那么大了。
然而，实际情况并不像理想的那么简单。第一，投资规模增加一倍，收益率不一定保持不变；第二，投资规模的增加受资金来源、投资项目差异等多种因素的限制；第三，在实际投资而不是赌博中，增加投资有额外的成本，包括交易成本和信贷风险，没有人能以无风险利率借到足够的钱；第四，个人行为不像Domar-Musgrave假设是完全理性的。实证研究表明，富人对税收并不敏感。影响个人行为的因素很多，税收只是其中之一；第五，弥补实际所得税损失不是理想的Haig-Simons所得税；第六，如果所得税税率累进，而不是单一税率，情况会有所不同；第七，避税和税收规划的影响；第八，通货膨胀的影响。因此，从实际情况来看，由于上述因素的限制，实际所得税可以实现风险收入税。
C是消费税对资本收入影响的理论研究ary Brown法律是基于它的。该法律认为，预付款和后付款消费税理论上是相等的，不征收资本收入税。预付消费税与所得税一样，在收入实现时征收，但对投资收入免税；后付款消费税在收入实现时暂时不征收，只在消费时征收。在税率相同、投资规模收益率不变的前提下，预付款和后付款消费税的税收负担相同。Cary Brown法律假设的两个前提在现实中可能无法实现。首先，当收入实现和消费时，税率并不一定保持不变。其次，投资规模的回报率并不一定保持不变。在规模收入增加的情况下，预付消费税不能对超额收入征税，然后支付消费税可以对超额收入征税。由于特定的投资是不可复制和不可转换的，税收效率损失较小，容易征税，并有一些运气，许多人建议在公司征收后缴纳消费税。然而，在知识社会中，超额收入往往是个人收入。有些人认为，这种超额收入不是资本收入，而是劳动收入，比如比尔。盖茨的知识产权收入。但无论这种超额收入是资本收入还是劳动收入，支持所得税的保守派认为，现行所得税可以对这部分超额收入征税，优于预付消费税。
以上讨论假设原资本和原资本收入不被消费，当原资本及其收入被消费时，由于预付消费税仅征收劳动所得税，原资本和所得税不能实现，然后支付消费税。从这个角度来看，后支付消费税不仅可以抑制消费，刺激资本积累，而且比预付消费税具有更强的积极性。
为什么所得税比消费税更复杂？
答：所得税的税基是收入，收入的确定非常复杂。收入包括各种形式的收入，不仅包括工资收入，还包括资本收入、股息、租金收入、知识产权使用费收入等。它包括现金收入和非现金收入。非现金收入的计量非常困难和复杂。此外，不仅收入难以确定，而且收入的消费或成本也更为复杂。在这些费用中，当收入立即消耗或当前（一个税期）消耗的费用更容易与收入相匹配，但许多长期使用的资产（如一年以上的固定资产）难以与收入相匹配，这些资产的消耗有更多的人为因素。库存成本的计量也有人为主观因素，这增加了所得税的复杂性。
与所得税相比，消费税没有复杂的收入确认（实现）规则，也不会面临复杂金融工具带来的税收处理的复杂性，也不需要考虑资产折旧和库存处理，比所得税制度简化得多。
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