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开红票后是否需要调整成本?
答:根据国家税务总局2015年第19号公告,卖方可以在专用发票开具后开具红色专用发票:一是买方因发票错误拒绝专用发票;二是因发票错误等原因未将专用发票交付给买方。在这两种情况下,卖方应在增值税发票系统升级版本中填写并上传信息表,并申请开具与买方相同的红色专用发票。
红字发票:借记主营业务收入和应纳税---应缴增值税(销项税额)、贷记银行存款、应收账款等科目。已结转成本的,借记库存商品等科目,借记主营业务成本科目。
发票错误、认证结果为无法认证、纳税人识别号认证不一致、专用发票代码、号码认证不一致、购买商品或服务不属于增值税扣税项目范围需要开具专用发票红字发票:借记主营业务收入、应纳税---应缴增值税(销项税额)等科目,贷记应收账款科目。再次开具蓝色发票时,转账成本,借记应收账款科目,借记主营业务收入---增值税(销项税项税)等科目。
此外,小规模纳税人的发票系统也逐渐纳入增值税发票系统的升级版本。因此,当税务机关需要为小规模纳税人开具专用发票时,也按照上述一般纳税人开具专用发票的方法办理。
1.借:应收账款----*** (金额填数)
贷款:主营业务收入 (金额填数)
贷款:应交税----应交增值税(销项税额)(红字)
贷款:库存商品 (金额填数)
借:主营业务成本 (金额填数)
综上所述,开红票后需要调整成本。
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