分析代扣代缴税款的会计处理,小伙伴经常会遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
(一)代扣代缴营业税的会计处理:
根据税法规定,施工企业在结算分包商或境外企业向国内企业提供劳务时,必须履行扣缴营业税的义务。
1.扣缴义务人计算扣缴营业税并缴纳时,应当编制会计分录
借款:应付账款--×××单位
贷款:应交税--应交营业税
借:应纳税--应交营业税
贷款:银行存款
(二)代扣代缴个人所得税的会计处理:
1.扣缴企业员工工资个人所得税时,编制会计分录
借款应付工资
贷款:其他应付款--扣除个人所得税
借款:其他应付款--扣除个人所得税
贷款:银行存款
2.代扣代缴承包租赁所得、股息、红利所得的个人所得税,与企业会计处理相同。代扣代缴时,编制会计分录
借:利润分配-利润分配--未分配利润
贷:其他应付款--扣除个人所得税
借款:其他应付款--扣除个人所得税
贷款:银行存款
3.代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借款相关成本费用科目
贷款:其他应付款--扣除个人所得税
贷款:银行存款(或现金)
借款:其他应付款--扣除个人所得税
贷款:银行存款
4.缴纳内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:财务费用
贷款:其他应付款--扣除个人所得税
贷款:银行存款(或现金)
借款:其他应付款--扣除个人所得税
贷款:银行存款