应交增值税计提的比交得多如何处理,经常有小伙伴遇到这个问题,下面由职称评审网为大家整理相关内容,一起来看看吧。
如何处理比应付增值税多的计提?
答:调整主营业务收入,可能是收入少确认一分,增值税多确认一分。
调整分录
借款;应纳税-应纳增值税
贷款;主营业务收入
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应缴增值税是指一般纳税人和小规模纳税人在销售货物或提供加工、维修和修理劳动活动时应缴纳的增值税。本项目按销项税与进项税之间的差额填写。应当注意的是,如果一般纳税人企业的进项税大于销项税,导致应缴税负,则应填写零,不填写负。
增值税=销项税-(进项税-进项税转出)-出口抵扣内销产品应纳税额-减税 出口退税
(1)月底,企业应将当月未缴增值税从应缴增值税转入未缴增值税,使应缴增值税明细账无贷方余额,会计分录如下:
借:应纳税--应缴增值税(转出未缴增值税)
贷款:应交税--未缴纳增值税。
(二)月末,企业将当月多缴增值税从应缴增值税转为未缴增值税
借:应纳税--未交增值税
贷款:应交税--应缴增值税(转出增值税)
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