如何避免企业所得税最终结算税前扣除涉税风险，财务人员经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们来看看。
如何避免税前扣除企业所得税的风险
答:1。防止政策理解偏差
确定成本和生产经营的真实性和合理性相对容易理解。真实性是支出项目的真实性和实际发生。合理性主要取决于支出的计算和分配方法是否符合一般业务惯例和会计惯例。但相关判断往往困扰着许多企业。在具体的业务中，什么与生产经营有关？例如，是否应考虑业务接待费、广告费、研发费等税前扣除是否与生产经营有关。
对于业务招待费，一些纳税人不熟悉业务接待费的范围、会计、税前扣除等规定，有些甚至包括礼品、礼品、回扣、个人消费等费用。实际上，业务接待费的支付范围通常包括：宴会或工作餐、纪念品、景点参观等费用以及业务关系人员的差旅费。同时，业务接待费应与会议费、业务宣传费、餐费不同。
财政部、国家税务总局关于完善固定资产，加快折旧企业所得税 政策通知(财税〔2014〕〕75)规定，2014年1月1日以后新购买的仪器设备、生物药品制造、专用设备制造等6个行业的小型微利企业，单位价值不超过100万元的，计算应纳税所得额时允许一次性扣除当期成本，不再按年计算折旧；单位价值超过100万元的，可以缩短折旧年限或加速折旧。需要注意的是，6个行业的小型微利企业享受加速折旧折旧，不能同时享受加速折旧折旧折扣。
2.区分容易混淆的项目
在最终结算中，应特别注意扣除工资、工资、员工福利、贷款利息、广告和业务宣传费、研发费等项目。
大多数企业在确认工资和工资的扣除范围时容易出现问题。工资、工资和福利费在会计和税务处理方面存在差异。在会计方面，住房补贴、交通补贴或车辆改革补贴、月度通讯补贴、节日补贴、月度午餐补贴应纳入工资总额，不再纳入职工福利费管理。在税收方面，企业为职工支付娱乐、健身、旅游、娱乐、购物、礼品、购买商业保险、证券、股权、收藏、个人行为、购买住房、支付物业管理费等费用，不得作为职工福利费用，更不得作为税前扣除的福利费用。
办公用品、差旅费、会议费等也容易出错，有些企业会安装坏费用。事实上，上述费用有具体的要求和有关规定，如范围、程序、证据、材料等，税务机关往往严格检查。为此，上述费用必须提供合理、合法的账单、证明、文件等。
3.避免入账发票出错
许多企业所得税税前扣除项目通常通过发票确认。但有些企业有不合规的账单"无抬头""前一年的发票"甚至"假发票"成本和费用违反了真实性原则；部分入账发票未填写时间，发票布局过期，未加盖发票专用章。自制凭证也可以记录，但部分企业对自制凭证没有严格控制，如工资费用分配表、折旧费用分配表等，违反充分、适当的原则。
4.注意纳税申报的差异
例如，在最终结算时，应填写A105050《员工薪酬纳税调整明细表》及其相关员工福利费用、员工教育费用、工会费用等纳税调整项目"职工福利费的税额"指"税前扣除的金额定允许扣除的金额"或"工资、工资支出税额×14%的积"的孰小值。
另一个例子是，扣除房地产企业的广告费、业务宣传费和业务接待费，房地产企业的预售收入作为会计预收账款，新的企业所得税申报表没有放在主表的一般企业收入清单（A1万)第一行营业收入中，直接在《房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A第二十一行计算纳税调整额，填写《纳税调整项目明细表》(A105000)第39行中。
税前扣除职工教育经费、广告费、业务宣传费有哪些规定？
答:职工教育经费
一般企业：不超过工资总额2.5%允许扣除的部分；超过部分，以后纳税年度结转扣除；
高新技术企业：工资总额不超过8%允许扣除的部分；超过部分，以后纳税年度结转扣除；
技术先进型服务企业：不超过工资薪金总额8%允许扣除的部分；超过部分，以后纳税年度结转扣除。
广告费和业务宣传费
一般企业(烟草企业不得扣除):当年销售(营业)收入不得超过15%允许扣除的部分；超过部分，以后纳税年度结转扣除
化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业:当年销售(营业)收入不超过30%允许扣除的部分；超过部分，以后纳税年度结转扣除。
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