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公司转让二手车减免税款账务处理

公司转让二手车减免税款账务处理
2022-10-11 118

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公司转让二手车减免税务会计处理

1.借款:清理固定资产;累计折旧 贷款:固定资产。

2.借款:清理固定资产;贷款:应纳税--增值税(销项税)。

3.贷款:清理固定资产;贷款:营业外收入或贷款:营业外支出 贷款:清理固定资产。

(1)企业因销售、报废、损坏、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等转让的固定资产,按固定资产账面价值借记本科目,按累计折旧借记累计折旧科目,按原账面价格借记固定资产科目。已计提减值准备的,还应当同时结转减值准备。

(二)清理过程中应支付的相关税费及其他费用,借记本科目,借记银行存款---应缴纳营业税等科目。收回销售固定资产的价格、剩余材料价值和变价收入,借记银行存款、原材料等科目,借记本科目。保险公司或过失人应当赔偿损失,借记其他应收账款等科目,借记本科目。

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(三)固定资产清理完成后,在生产经营期间正常处理损失,借记营业外支出----处置非营运资产损失科目,借记本科目;属于自然灾害等异常原因造成的损失,借记营业外支出----很大损失科目,贷记本科目。如果是贷方余额,借记本科目,借记营业外收入科目。

政策依据:企业会计准则第4号----固定资产(2006)第二十三条规定,企业出售、转让、报废固定资产或者损害固定资产的,应当将处置收入扣除账面价值和有关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是扣除累计折旧和累计减值准备后的固定资产成本金额。

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无论是一般纳税人还是小规模纳税人,增值税申报表都有固定资产处置栏,但要注意区分。如果以前没有扣除进项税,简单的增值税征收方法是适用的(3)%,减半征收),扣除进项税的,直接按17征收%征收

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