如何记录去年开具的发票费用,在会计行业经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们来看看。
如何记录去年开具的发票费用?
答:目前,对于跨年度发票,企业有不同的会计处理方法,相应的所得税处理如下:
1.作为预提费用处理
企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除的费用。预提利息、水电费等预提费用属于当年费用的,可以在当年税前扣除。企业应注意提供的预提费用属于当年费用的相应业务证明文件。如果预提费用在当年进行纳税调整,则在下一年实际支付时可在实际支付年度税前扣除。这种做法可以在收到发票后支付(即下一年支付)。
2.先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证
首先计入当年的费用,符合会计处理的及时性原则,但如果不能取得发票,这部分费用不能在所得税前扣除,所得税最终结算应进行纳税调整。
跨年费用发票作废退回怎么办?
执行小企业会计准则: 小额直接计入当期损益
大额计入"利润分配-未分配利润"
执行一般企业会计准则 通过"前一年的损益调整"
科目核算 然后转入"利润分配-未分配利润"
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