如何处理债转股税,财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
如何处理债转股税?
在进行特殊税务处理时,企业发生债权转让给股权业务,债务偿还和股权投资暂时不确认相关债务偿还的收益或损失。股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。
根据新的会计准则,债务人应当确认债权人免除的债务为收入,计入营业外收入;债权人应当确认债务人的让步为损失,计入营业外支出,并根据享有股权的公允价值确定股权的入账价值。
根据企业会计制度,债权人对债务人的让步,债务人不确认债务重组收入,而是计入资本公积;债权人不确认债务重组损失,并根据债权的账面价值确定股权的入账价值。
债转股业务所得税处理
根据债务重组的条件和内容,债转股所得税处理分为一般处理和特殊处理。在一般处理的情况下,根据财税2009〕59)规定,债务人应当将债权人的让步确认为债务重组收益;债权人应当将债务人的让步确认为债务重组损失,并按照公允价值确定股权的计税基础。
根据《实施细则》及其规定,纳税人在经济活动中编制的各种合同、产权转让文件、营业账簿、权利许可证等,应当依法计算缴纳印花税。
对于债转股业务,应注意以下两个方面。首先,根据第十条的规定,印花税只对税目税率表中列出的凭证和财政部确定的其他凭证征税。由于债转股合同或协议不在上述范围内,债权人和债务是否就债转股业务签订了合同或协议,无需缴纳印花税。
债转股需要缴纳哪些税费?
主要是企业所得税。2009财税〕59号规定,一般税务处理规定和特殊税务处理规定分别适用于企业重组税务处理区分的不同条件。适用一般税务处理时,债权转让给股权的,分为债务偿还和股权投资两项业务,确认债务偿还的相关收益或损失。
做税务处理要做到细微还是有条理的,不要出错。职称评审网提供如何处理债转股税,你觉得怎么样?如果你有新的看法,可以和答疑老师聊聊,有需要直接联系。