如何处理企业收到的退税,财务人员经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们来看看。
企业收到留抵退税如何账务处理?
答:增值税期末退税额为增值税应纳税额的特殊处理,不属于政府补贴。因此,在财政部明确如何进行会计处理之前,建议会计处理为:
增值税退还增值税期末的税款时
借:银行存款
贷款:应交税--应缴增值税(转出进项税)
在报表列示方面,对企业收到退还的增值税期末留抵税额,小编认为,可在《现金流量表》的"收到其他与商业活动相关的现金"栏目中列出,不提倡"退还"列出栏目。
本月留底进项税额如何做会计分录?
答:月底结束时,查询当月进项税总额和销项税总额。如果进项税总额大于销项税总额,则无需进行任何会计处理。月底可以自然结转会计(无需结转凭证,下个月财务软件默认上个月余额为初始数)
当销项税大于进项税时,说明当月增值税已经实现,需要结转分录将应缴纳的增值税转入标准分录
借款:应缴税款-应缴增值税-转出未缴增值税 (销项-进项差额)
贷款:应缴税款-未缴增值税-本期转入 (销项-进项差额)
下个月申报纳税后,做
借款:应税-未缴增值税-本期已缴数 (销项-进项差额)
贷款:银行存款
申报后,应缴税款-未缴增值税科目余额应为 0.说明没有未缴税款
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