如何处理坏账准备的所得税，在会计行业经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们来看看。
怎么处理坏账准备的所得税
会计规定：《企业会计准则》第22号─金融工具的确认和计量规定，如果有客观证据表明应收款项减值，则应确认减值损失并提取坏账准备。坏账准备提取后，可以转回。
税法规定，企业发生的坏账一般按实际金额扣除。但是，经税务机关批准，也可以提取坏账准备。提取坏账准备的纳税人发生坏账损失时，应当减少坏账准备；实际坏账损失超过提取坏账准备的部分，可以在当期直接扣除。
结论：由于财税处理的差异，形成了企业计提的坏账准备"暂时性差异可以抵消"根据《企业会计准则》第18号──所得税规定，应当采用资产负债表债务法计提或者冲回计提的坏账准备。
【例】2007年某企业应收款余额200万元，当年坏账准备10万元。2008年坏账12万元，前期核销坏账3万元，2008年底应收款余额220万元，坏账准备5元.5万元。2009年坏账15万元，2009年底应收款余额260万元，坏账准备13万元。假设企业年底计提坏账准备，所有坏账损失已经税务机关批准；企业所得税税率为30%，年会计利润为500万元，无其他调整项目，税法允许的坏账准备比例为5‰。预计未来三年将有足够的应纳税所得额扣除。
(1)年底计提坏账准备
借款：资产减值损失1万元
贷款：坏账准备1万
(2)年底计算所得税
应收账款的账面价值=200-10=190(万元)
应收账款的计税基础=200-200×5‰=199(万元)
累计可抵扣暂时差=199-190=9(万元)
期末递延所得税资产=9×30%=2.7(万元)
所得税=(500 10-1)×30%=152.7(万元)
借款：所得税1.5万元
递延所得税资产27000
贷款：应交税费─应交所得税1527000
如何处理递延所得税资产？
(一)资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目和贷记"所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所-递延所得税费用"科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，按差额确认，借记本科目和贷记"所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所-递延所得税费用"等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额，作相反分录。
企业合并中取得的资产和负债的入账价值与其纳税基础不同形成暂时性可抵扣差异的，应当在购买日确认递延所得税资产，借记本科目和贷记"商誉"等科目。
递延所得税资产与直接计入所有者权益的交易或事项有关，借记本科目和贷记"资本公积--其它资本公积"科目。
（2）资产负债表日，预计未来可能无法获得足够的应得额来抵消可抵扣暂时性差异的，应当按照原确认的递延所得税资产中应当减记的金额借记"所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得税-所得所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所得-所-递延所得税费用"、"资本公积--其它资本公积"等科目，贷记本科目。
(三)本科目期末借方余额反映企业确认的递延所得税资产。
如何处理坏账准备的所得税？有很多人不知道坏账准备进入哪个科目，如何做具体的会计记录，等等，如果你也有这方面的问题，建议你可以直接在线咨询职称评估网络的老师澄清他们的疑问。
