如何处理小规模纳税人退专用发票?财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
小规模纳税人退专用发票要怎么处理?
答:如果是电脑开的,参照增值税专用发票的管理,对方也要开退货证明,交回原发票,然后给对方开正确的发票;
手写的话,直接回收对方的发票联,然后重新开红字发票;
会计处理先用红字分录冲销原分录,再做蓝字分录。
根据实际情况,小编建议最好管怎么说,根据实际情况。
小规模纳税人如何收取专用发票?
答:一、作为小企业,对方不允许开具增值税专用发票,可以开具普通增值税发票;
2、对于开具单位,小规模纳税人不得取得增值税专用发票。如果发票上有您的小规模纳税人,开具单位可能会因不按规定使用增值税专用发票而被罚款(他向非普通纳税人企业开具了专用发票)
3、对于小规模纳税人企业,由于增值税是按简易征收率计算的,不允许扣除,因此本专用票的效果与普通增值税发票相同。它只能用作成本和费用,不能扣除增值税金额。因此,它不影响纳税申报,也不需要申报本专用票。
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