如何使用应纳税的详细科目,财务人员经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们来看看。
如何使用应纳税明细科目?
答:应纳税明细科目使用方法:
应缴增值税:
1.企业购买物资,按可抵扣增值税金额借记本科目(应缴增值税----进项税额)按照应计入采购成本的金额,借记材料采购、在途材料、原材料、库存商品等科目,按照应付或实际支付的金额,借记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购买材料的退货应当作相反的会计分录。
由运输单位造成的采购成的采购物资短缺给予全额赔偿的,应当借记银行存款等科目。贷款人应当按照这部分材料的价格从待处理的财产损益转出,这部分材料的增值税由应纳税征收--转出应缴增值税(转出进项税)。
2.销售物资或者提供应税服务,按照专用发票上注明的增值税金额,按照营业收入和应收增值税金额,借记应收账款、应收票据、银行存款等科目(应缴增值税----销项税额),根据实现的营业收入,贷记主营业务收入和其他业务收入科目。销售退货,做相反的会计分录。
3.实行免、抵、退的企业,按应收出口退税金额借记其他应收款科目,借记本科目(应缴增值税----出口退税)。
4.企业缴纳的增值税借记本科目(应缴增值税----已缴税款),贷记银行存款科目。
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