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进项留底的会计分录怎么写

进项留底的会计分录怎么写
2022-10-11 123

如何写会计分录,财务人员经常遇到这样的问题,以下由职称评审网络为您整理相关内容,让我们看看。

【问题】

如何写入项留底的会计分录?

【答案】

留底税直接反映在应纳税上--应交增值税的借方余额里了。

以后发生的销项税,贷方等贷方余额出现后再纳税。

借款:应纳税-增值税

贷款:银行存款

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当月底结束时,查询当月进项税总额和销项税总额。如果进项税总额大于销项税总额,则无需进行任何会计处理。月底可以自然结转会计(无需结转凭证,下个月财务软件默认上个月余额为初始数)

当销项税大于进项税时,说明当月增值税已经实现,需要结转分录将应缴纳的增值税转入标准分录

借款:应缴税款-应缴增值税-转出未缴增值税 (销项-进项差额)

贷款:应缴税款-未缴增值税-本期转入 (销项-进项差额)

下个月申报纳税后,做

借款:应税-未缴增值税-本期已缴数 (销项-进项差额)

贷款:银行存款

申报后,应缴税款-未缴增值税科目余额应为 0.说明没有未缴税款

以上详细回答了如何写进项留底的会计分录。留底税直接反映在应纳税额上-借方余额应缴增值税,更多相关问题请关注职称评审网,希望能对您有所帮助!

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