公司注销后如何处置递延所得税资产，财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
公司注销后如何处置递延所得税资产？
企业清算所得计算：
企业清算所得税处理包括以下内容：
(1)资产转让所得或损失应按可变现价值或交易价格确认；
(2)确认债权清偿和债务清偿的收益或损失；
(3)改变持续经营会计原则，处理预提或待摊性质的费用；
(四)依法弥补损失，确定清算所得；
(五)计算并缴纳清算所得税；
(6)确定剩余财产和股息可分配给股东。
2、企业的全部资产可以实现价值或交易价格，减去资产的计税基础、清算费用和相关税费，以及债务偿还损益后的余额。
对比财税[2009]60号文件：清算所得计算公式如下：
清算所得
=企业全部资产可变现价值或交易价格-资产计税基础-清算费用-相关税费 债务偿还损益-弥补前一年的损失。
其中：
(1)债务偿还损益=债务计税基础-债务实际偿还金额。正数为收益，负数为损失。
(2)公式中的相关税费是企业在清算过程中发生的相关税费，不包括企业前一年的欠税。
需要注意的是，企业资产负债表中有两个特殊项目需要注意，一个是递延所得税资产，另一个是递延所得税负债。在计算企业清算收入时，是资产可变现价值或交易价格直接减去的税收基础，而不是账面价值。因此，递延所得税资产或负债实际上已被转回。因此，在计算企业清算收入时，不需要考虑资产或负债。
如果以企业资产或负债的账面价值为基础计算清算所得，则清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的账面价值-清算费用-相关税费 债务的账面价值-债务的实际偿还金额-弥补上一年的损失-递延所得税资产 递延所得税负债
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